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公司为一般纳税人,增值税适用税率为17%,城市维护建设税适用税率为7%。4月初,“未交增值税”明细账余额为零,当月发生以下相关业务: (1)销售商品,价款400000元,增值税税额68000元,收到款项,存入银行。 (2)盘亏材料,实际成本
公司为一般纳税人,增值税适用税率为17%,城市维护建设税适用税率为7%。4月初,“未交增值税”明细账余额为零,当月发生以下相关业务: (1)销售商品,价款400000元,增值税税额68000元,收到款项,存入银行。 (2)盘亏材料,实际成本
admin
2019-07-26
23
问题
公司为一般纳税人,增值税适用税率为17%,城市维护建设税适用税率为7%。4月初,“未交增值税”明细账余额为零,当月发生以下相关业务:
(1)销售商品,价款400000元,增值税税额68000元,收到款项,存入银行。
(2)盘亏材料,实际成本为2000元。
(3)以存款购入材料,价款150000元,增值税税额25500元。
(4)在建工程领用企业自己生产的成本为30000元、售价为50 000元的产品。
(5)月末,计算并结转当月未交增值税。
要求:根据上述资料。回答下列问题。
该企业当月应交增值税( )元。
选项
A、51000
B、51340
C、102000
D、102340
答案
B
解析
该企业当月应交增值税=(68000+8500)-(25500-340)=51340(元)。
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