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某生产企业为增值税一般纳税人,生产销售货物适用税率9%。2021年1月从农业生产者购进免税农产品,开具农产品收购发票,注明金额为40万元:从小规模纳税人购入农产品,取得增值税专用发票,注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围,取得增值
某生产企业为增值税一般纳税人,生产销售货物适用税率9%。2021年1月从农业生产者购进免税农产品,开具农产品收购发票,注明金额为40万元:从小规模纳税人购入农产品,取得增值税专用发票,注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围,取得增值
admin
2022-08-29
73
问题
某生产企业为增值税一般纳税人,生产销售货物适用税率9%。2021年1月从农业生产者购进免税农产品,开具农产品收购发票,注明金额为40万元:从小规模纳税人购入农产品,取得增值税专用发票,注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围,取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为( )万元。
选项
A、3.84
B、3.60
C、4.24
D、4.32
答案
D
解析
从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人处取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。该企业当月可抵扣进项税额=40×9%+8×9%=4.32(万元)。
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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