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某超市为增值税小规模纳税人。2016年1月,该超市取得货物零售收入120000元;向受灾地区捐赠部分外购商品,捐赠商品的买价为3500元,含税售价为4700元;向职工发放部分外购商品作为节日福利,发放商品的买价为3000元,含税售价为3700元;销售已使用
某超市为增值税小规模纳税人。2016年1月,该超市取得货物零售收入120000元;向受灾地区捐赠部分外购商品,捐赠商品的买价为3500元,含税售价为4700元;向职工发放部分外购商品作为节日福利,发放商品的买价为3000元,含税售价为3700元;销售已使用
admin
2020-06-14
59
问题
某超市为增值税小规模纳税人。2016年1月,该超市取得货物零售收入120000元;向受灾地区捐赠部分外购商品,捐赠商品的买价为3500元,含税售价为4700元;向职工发放部分外购商品作为节日福利,发放商品的买价为3000元,含税售价为3700元;销售已使用1年的冰柜一台取得含税收入1400元,该冰柜原购进价2200元;销售自己使用过的包装物取得含税收入300元。该超市未放弃减税,则其当月应纳增值税( )元。
选项
A、3667.70
B、3667.96
C、3748.54
D、3775.46
答案
B
解析
外购货物用于职工福利的不缴纳增值税。应纳增值税=(120000+4700+300)÷(1+3%)×3%+1400÷(1+3%) ×2%=3640.78+27.18=3667.96(元)。
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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