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  3. 某超市为增值税小规模纳税人。2016年1月，该超市取得货物零售收入120000元；向受灾地区捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为3500元，含税售价为4700元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，含税售价为3700元；销售已使用

某超市为增值税小规模纳税人。2016年1月，该超市取得货物零售收入120000元；向受灾地区捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为3500元，含税售价为4700元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，含税售价为3700元；销售已使用

admin2020-06-14  39
问题 某超市为增值税小规模纳税人。2016年1月，该超市取得货物零售收入120000元；向受灾地区捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为3500元，含税售价为4700元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，含税售价为3700元；销售已使用1年的冰柜一台取得含税收入1400元，该冰柜原购进价2200元；销售自己使用过的包装物取得含税收入300元。该超市未放弃减税，则其当月应纳增值税(    )元。
选项 A、3667．70
B、3667．96
C、3748．54
D、3775．46
答案B
解析 外购货物用于职工福利的不缴纳增值税。应纳增值税=(120000+4700+300)÷(1+3％)×3％+1400÷(1+3％)  ×2％=3640．78+27．18=3667．96(元)。
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