某商场为增值税一般纳税人，2017年11月发生以下购销业务： (1)购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元，进项税额分别为3．4万元和6．12万元，其中第一批货物的专用发票尚未到税务机关认证，第二批货物的专用发

admin2018-12-29 52

问题某商场为增值税一般纳税人，2017年11月发生以下购销业务：
(1)购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元，进项税额分别为3．4万元和6．12万元，其中第一批货物的专用发票尚未到税务机关认证，第二批货物的专用发票已经税务机关认证。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔含税运费3．33万元和4．12万元，第一笔运费支付给一般纳税人，取得一般纳税人开具的运费增值税专用发票，第二笔运费支付给小规模纳税人，取得税务机关代开的运费增值税专用发票，两笔运费发票均已经税务机关认证。
(2)批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。
(3)零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为1．78万元的服装作为礼品赠送给了顾客。
(4)采取以旧换新方式销售家用计算机20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧计算机收购款500元。
要求：计算该商场2017年11月应缴纳的增值税。

选项

答案(1)进项税额=6．12+3．33÷(1+11％)×11％+4．12÷(1+3％)×3％=6．57(万元)。 (2)销项税额=18×17％+(38+1．78)÷(1+17％)×17％+(20×0．65)÷(1+17％)×17％=3．06+5．78+1．89=10．73(万元)。 (3)应纳税额=10．73—6．57=4．16(万元)。

解析

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税法

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税务行政处罚的实施主体是县以上的税务机关。但是税务所可以对个体工商户及未取得营业执照从事经营的单位、个人实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。()

某单位拥有10辆载货汽车用于运输业务，每辆自重吨位10吨，其中5辆带有挂车，挂车的自重吨位为5吨。当地核定的机动载货汽车单位税额每吨为20元。该单位每年应该缴纳的车船税是()。

下列项目属于土地增值税征税范围的有()。

车辆购置税实行一次课征制,对纳税人购置的已税车辆不纳税。()

在税务行政复议期间，可以停止执行税务具体行政行为的情形有()。

依据国家赔偿费用管理办法规定，在下列情况中，同级人民政府可以责令该赔偿义务机关自行承担部分或全部赔偿费用的有()。

下列印花税应税凭证中，按每件5元定额贴花的有()。

税收法律关系客体的“物”,仅指与税收有关的应税货物,如房产税法中的房屋等。()

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省级以上各级预算必须设立国库，县级预算如果具备条件，也应设立国库。()

下列程序的输出结果是()。#include＜stdio.h＞voidp(intx){printf("%d",++x);}voidmain(){inty＝3;p(&y);}

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税法

注册会计师

税务行政处罚的实施主体是县以上的税务机关。但是税务所可以对个体工商户及未取得营业执照从事经营的单位、个人实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。()

某单位拥有10辆载货汽车用于运输业务，每辆自重吨位10吨，其中5辆带有挂车，挂车的自重吨位为5吨。当地核定的机动载货汽车单位税额每吨为20元。该单位每年应该缴纳的车船税是()。

下列项目属于土地增值税征税范围的有()。

车辆购置税实行一次课征制,对纳税人购置的已税车辆不纳税。()

在税务行政复议期间，可以停止执行税务具体行政行为的情形有()。

依据国家赔偿费用管理办法规定，在下列情况中，同级人民政府可以责令该赔偿义务机关自行承担部分或全部赔偿费用的有()。

下列印花税应税凭证中，按每件5元定额贴花的有()。

税收法律关系客体的“物”,仅指与税收有关的应税货物,如房产税法中的房屋等。()

珠光体耐热钢焊后热处理的目的及要求是什么?

下列有关文学常识的表述，不正确的一项是()

膝关节MRI主要扫描方位是

CT图像用于放射治疗计划设计的原理是

实施清创术的根本目的是

省级以上各级预算必须设立国库，县级预算如果具备条件，也应设立国库。()

下列程序的输出结果是()。#include＜stdio.h＞voidp(int*x){printf("%d",++*x);}voidmain(){inty＝3;p(&y);}

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下列程序的输出结果是()。#include＜stdio.h＞voidp(intx){printf("%d",++x);}voidmain(){inty＝3;p(&y);}