某市甲粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2009年5月有关经营情况如下： (1) 本期向农民收购粮食一批，取得的收购凭证上注明的收购价款为500万元；支付收购粮食的运输费用50万元，取得经税务机关认定的运输公司开具的运输发票； (2)本期生产

admin2014-02-27 82

问题某市甲粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2009年5月有关经营情况如下：
(1) 本期向农民收购粮食一批，取得的收购凭证上注明的收购价款为500万元；支付收购粮食的运输费用50万元，取得经税务机关认定的运输公司开具的运输发票；
(2)本期生产酒精价值300万元，部分销售取得不含税收入100万元，剩余部分继续生产粮食白酒；
(3) 将价值200万元的原料委托乙企业加工成白酒，甲企业支付加工费100万元。甲企业共收回委托加工白酒2000吨，乙企业已依法代收代缴消费税(无乙企业生产的同类产品市场价格)。甲企业将白酒收回后，直接出售，开出的增值税专用发票上注明的销售收入为800万元；
(4) 销售3000吨粮食白酒给专卖店，取得不含税销售收入1000万元：
(5) 零售1000吨粮食白酒，取得含税销售收入300万元，另外收取包装物押金50万元：
(6) 取得专卖店购买白酒的延期付款的违约费30万元，已向对方开具了普通发票；
(7) 月末盘存发现从一般纳税人购进的库存粮食短缺32万元(其中含运费成本2万元)，经认定短缺的粮食属于管理不善造成的非正常损失。
(注：相关票据已通过主管税务机关认证)
要求：
计算业务(5)应计算的增值税销项税额和消费税额；

选项

答案零售粮食白酒应缴增值税销项税额=(300+50)÷(1+17%)×17%=50.85(万元) 零售粮食白酒应缴消费税=1000×2000×0.5+(300+50)÷(1+17%)×20%=159.83(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/BMTc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

甲公司与乙公司签订建设工程施工合同，由乙公司承建甲公司的办公楼，但乙公司并无相应的建筑施工企业资质。工程竣工后，经验收合格。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

(2019年)根据反垄断法律制度的规定，下列关于经营者市场支配地位的理解中，正确的有()。

(2014年)某普通合伙企业合伙人甲，在未告知其他合伙人的情况下，以其在合伙企业中的财产份额出质，其他合伙人知悉后表示反对。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该出质行为效力的表述中，正确的是()。

甲、乙两饮料公司达成合并意向，涉嫌经营者集中的垄断行为，经举报，被反垄断执法机构立案调查。下列说法错误的是()。

1951年底到1952年春，中国共产党在党政机关中开展的“三反”运动是()

颅内压升高持续超过20kPa时可诊断为颅内压增高。()

下列施工文档资料中，应归档为工程施工技术管理资料的有()。[2010年真题]

根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人的下列行为中，不视为执行合伙事务的有()。

在小组讨论中，适时在小组中形成真空，使组员自己进行判断；在接受意见和建议后，请组员自己进行判断的技巧属于()。

最能评价政府工作好坏的是群众，最能反映政府工作情况的是基层。群众满不满意、高兴不高兴、答应不答应是衡量政府工作好坏的唯一标准。上述文字主要回答了()。

下列指令中，源操作数的寻址方式为相对基址变址寻址方式的指令是(　　　)。

关系数据库中的关系应满足一定的要求，最起码的要求是达到1NF，即满足

Accordingtothepassage,Indiannameswereimportantbecausethey______.Thesentenceinthesixthparagraph"noonecouldpa

税法

注册会计师

甲公司与乙公司签订建设工程施工合同，由乙公司承建甲公司的办公楼，但乙公司并无相应的建筑施工企业资质。工程竣工后，经验收合格。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

(2019年)根据反垄断法律制度的规定，下列关于经营者市场支配地位的理解中，正确的有()。

(2014年)某普通合伙企业合伙人甲，在未告知其他合伙人的情况下，以其在合伙企业中的财产份额出质，其他合伙人知悉后表示反对。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该出质行为效力的表述中，正确的是()。

甲、乙两饮料公司达成合并意向，涉嫌经营者集中的垄断行为，经举报，被反垄断执法机构立案调查。下列说法错误的是()。

1951年底到1952年春，中国共产党在党政机关中开展的“三反”运动是()

颅内压升高持续超过20kPa时可诊断为颅内压增高。()

下列施工文档资料中，应归档为工程施工技术管理资料的有()。[2010年真题]

根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人的下列行为中，不视为执行合伙事务的有()。

在小组讨论中，适时在小组中形成真空，使组员自己进行判断；在接受意见和建议后，请组员自己进行判断的技巧属于()。

最能评价政府工作好坏的是群众，最能反映政府工作情况的是基层。群众满不满意、高兴不高兴、答应不答应是衡量政府工作好坏的唯一标准。上述文字主要回答了()。

下列指令中，源操作数的寻址方式为相对基址变址寻址方式的指令是( )。

关系数据库中的关系应满足一定的要求，最起码的要求是达到1NF，即满足

Accordingtothepassage,Indiannameswereimportantbecausethey______.Thesentenceinthesixthparagraph"noonecouldpa

下列指令中，源操作数的寻址方式为相对基址变址寻址方式的指令是(　　　)。