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某企业只生产和销售一种产品,并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2016年1月份的现金收支计划。有关资料如下: (1)月初现金余额为8000元; (2)月初有息负债余额为12000元,年利率为4%,按月支付利息; (3)月初应收账款为4000元,预计月内
某企业只生产和销售一种产品,并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2016年1月份的现金收支计划。有关资料如下: (1)月初现金余额为8000元; (2)月初有息负债余额为12000元,年利率为4%,按月支付利息; (3)月初应收账款为4000元,预计月内
admin
2016-12-25
103
问题
某企业只生产和销售一种产品,并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2016年1月份的现金收支计划。有关资料如下:
(1)月初现金余额为8000元;
(2)月初有息负债余额为12000元,年利率为4%,按月支付利息;
(3)月初应收账款为4000元,预计月内可收回80%;
(4)本月预计销售量585件,单价100元/件,预计月内销售的收款比例为50%;
(5)月初结存产成品50件、材料100千克,期末结存产成品277件、材料348千克。单位产品定额消耗量为2千克/件,材料计划单价为5元/千克;
(6)月初应付账款余额5000元需在月内全部付清,企业每月采购金额中70%当月付现;
(7)月内以现金支付直接人工8400元;
(8)本月制造费用、销售费用和管理费用付现13854元;
(9)购买设备支付现金20900元;
(10)所得税按照季度预交,在季度末支付,每次支付3000元;
(11)企业现金不足时可向银行借款,借款金额为100元的整数倍,年利率为6%,按月支付利息,按照月初借入计算;
(12)要求月末最低现金余额为5000元。
要求:
计算月末应付账款金额。
选项
答案
月末应付账款金额=9360×30%=2808(元)
解析
第(1)问计算本月现金收入时,因为已知收现率,所以:本月现金收入=本期现销收入+收回前期的应收账款;第(3)问计算现金支出时要注意,因为不知道采购成本,所以需要根据以下公式计算:
某种材料采购成本=某种材料采购量×材料计划单价
某种材料采购量=产品预计生产量×单位产品定额耗用量+该种材料期末结存量一该种材料期初结存量
预计生产量=预计销售量+预计期末产成品存货一预计期初产成品存货
因为现金余缺为负数,表示现金不足,所以要计算最低借款额,在计算时要注意由于借款利息按月支付,并且借款在期初,所以要加上月初借款利息以及本月借款的利息。
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中级财务管理题库中级会计专业技术资格分类
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中级财务管理
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