2022年1月，某酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不合税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款20730元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约

admin2022-08-29 26

问题 2022年1月，某酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不合税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款20730元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2022年3月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2022年1月计算的增值税销项税额应为( )元。

选项 A、8884.8
B、9101.23
C、9230
D、10820

答案C

解析该酒厂2022年1月增值税销项税额=50000×13％+(20730+3000)／(1+13％)×13％=9230(元)。

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