永昌公司是一家电子设备生产企业，且为增值税一般纳税人，该公司于2009年8月发生以下业务： (1) 采用折扣方式销售电子闹钟一批，正常售价588万元，给予对方10%的商业折扣，折扣部分单独开发票冲减销售额，税率17%；另外两年前出售电子表收取的包装物押金已

admin2010-01-18 86

问题永昌公司是一家电子设备生产企业，且为增值税一般纳税人，该公司于2009年8月发生以下业务：
(1) 采用折扣方式销售电子闹钟一批，正常售价588万元，给予对方10%的商业折扣，折扣部分单独开发票冲减销售额，税率17%；另外两年前出售电子表收取的包装物押金已经逾期10个月，金额18.6万元(该部分押金使用电子表的税率)。
(2) 该公司用自己生产的电子芯片向荣昌公司换回一批金属材料作为原材料，两公司相互开具了增值税专用发票。2009年8月5日公司收到对方开具的增值税专用发票。发票上注明的税款为17万元。已知该批电子芯片的市场售价为100万元。
(3) 由于某商场搞促销活动，永昌公司为了配合商场促销，采用以旧换新方式出售该公司生产的笔记本电脑100台，每台旧笔记本电脑折价0.5万元，每台新的笔记本电脑收取价差0.8万元。
(4) 由于质量问题，上月出售的电子表本月退回一部分，退回部分的电子表当初的售价为20.6万元。
要求：计算永昌公司2009年8月的销项税额。

选项

答案根据增值税的有关规定，采用折扣方式销售产品的，只能按折扣前售价计税。另外，逾期包装物押金应计税。因此：销售电子闹钟的销项税额=(588+18.6)÷(1+17%)×17%=88.14(万元) (2) 用电子芯片等价交换原材料的销项税额=100×17%=17(万元) (3) 采取以旧换新的方式销售笔记本电脑的销项税额=(0.5+0.8)×100÷(1+17%)×17%=18.89(万元) (4) 本月退回的电子表的销项税额=20.6÷(1+17%)×17%=2.99(万元) 永昌公司2009年8月的销项税额=88.14+17+18.89-2.99=121.04(万元)

解析

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六项会计要素表现的会计等式包括()。

企业支付的应收票据贴现息，应记入()。

下列各项中，企业依据税法规定计算应交的车船税应借记的会计科目是()。

下列各项中，关于以银行存款偿还所欠货款业务对会计要素影响的表述正确的是()。

“开发支出”项目应当根据“研发支出”科目中所属的“费用化支出”明细科目期末余额填列。()

当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定。(　　　)

当事人约定由债务人向第三人履行债务的，债务人未向第三人履行债务，应当向第三人承担违约责任。

根据我国《契税暂行条例》的规定，下列各项中，属于契税的征税对象的是(　　　)。

A．五味子B．小茴香C．女贞子D．枸杞子E．栀子来源于木犀科，表面黑紫色或灰黑色的药材是()。

原发性肝癌有协助诊断意义的辅助检查是()(1989年)

关于乳腺摄影的叙述，错误的是

某电动机保护接地装置的接地电阻为2Ω。该电动机漏电，流过其接地装置的最大接地电流为8A。当电阻为1000Ω的人站在地面接触该电动机时，可能发生最严重的情况是()。

纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是()。

新课程改革的理论基础是()学习理论。

我国公安机关的基本职能包括()。

自我障碍策略指的是当人们预期自己会失败的时候，常常会提前设置一些障碍来阻挠自己获得成功，以作为解释失败的借口，这种行为被称为自我障碍策略。根据上述定义，下列使用自我障碍策略的是()。

已知随机变量X～N(2，9)，Y服从参数为0．5的指数分布，且ρXY=—0．25，则D(2X—3Y)=_________。

Heheldontothe_________beliefthatthiscouldsolvealltheproblemsofthisareastraightaway.

初级经济法基础

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六项会计要素表现的会计等式包括()。

企业支付的应收票据贴现息，应记入()。

下列各项中，企业依据税法规定计算应交的车船税应借记的会计科目是()。

下列各项中，关于以银行存款偿还所欠货款业务对会计要素影响的表述正确的是()。

“开发支出”项目应当根据“研发支出”科目中所属的“费用化支出”明细科目期末余额填列。()

当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定。( )

当事人约定由债务人向第三人履行债务的，债务人未向第三人履行债务，应当向第三人承担违约责任。

根据我国《契税暂行条例》的规定，下列各项中，属于契税的征税对象的是( )。

A．五味子B．小茴香C．女贞子D．枸杞子E．栀子来源于木犀科，表面黑紫色或灰黑色的药材是()。

原发性肝癌有协助诊断意义的辅助检查是()(1989年)

关于乳腺摄影的叙述，错误的是

某电动机保护接地装置的接地电阻为2Ω。该电动机漏电，流过其接地装置的最大接地电流为8A。当电阻为1000Ω的人站在地面接触该电动机时，可能发生最严重的情况是()。

纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是()。

新课程改革的理论基础是()学习理论。

我国公安机关的基本职能包括()。

自我障碍策略指的是当人们预期自己会失败的时候，常常会提前设置一些障碍来阻挠自己获得成功，以作为解释失败的借口，这种行为被称为自我障碍策略。根据上述定义，下列使用自我障碍策略的是()。

已知随机变量X～N(2，9)，Y服从参数为0．5的指数分布，且ρXY=—0．25，则D(2X—3Y)=_________。

Heheldontothe_________beliefthatthiscouldsolvealltheproblemsofthisareastraightaway.

当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定。(　　　)

根据我国《契税暂行条例》的规定，下列各项中，属于契税的征税对象的是(　　　)。