职责分离是有效内控体系中一个基础性的概念。然而，内部审计师必须认识到，以下哪项可以损害此种控制?

admin2018-09-12 38

问题职责分离是有效内控体系中一个基础性的概念。然而，内部审计师必须认识到，以下哪项可以损害此种控制?

选项 A、员工缺乏培训
B、员工间的合谋
C、不定期的员工评估
D、缺乏内部审计

答案B

解析职责分离的理解，选B。
．作为最重要的控制方法，职责分离可以通过消极的方式来降低企业的风险。
．人员的合谋会瓦解职责分离降低风险的作用。

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财务报告规划绩效与控制

美国注册管理会计师（CMA）

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