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甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司销售给乙公司一批商品,价款为800万元,增值税税额为104万元,款项尚未收到。2×20年4月10日甲公司与乙公司协商进行债务重组,乙公司用一批材料和一台设备(固定资产)抵偿全部价款。2×20年4月25日,乙公司将原
甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司销售给乙公司一批商品,价款为800万元,增值税税额为104万元,款项尚未收到。2×20年4月10日甲公司与乙公司协商进行债务重组,乙公司用一批材料和一台设备(固定资产)抵偿全部价款。2×20年4月25日,乙公司将原
admin
2022-06-30
35
问题
甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司销售给乙公司一批商品,价款为800万元,增值税税额为104万元,款项尚未收到。2×20年4月10日甲公司与乙公司协商进行债务重组,乙公司用一批材料和一台设备(固定资产)抵偿全部价款。2×20年4月25日,乙公司将原材料和设备运抵甲公司,该原材料的账面余额为220万元,已计提存货跌价准备40万元,公允价值为200万元,增值税税额为26万元;设备原价为600万元,已计提折旧220万元,未计提减值准备,公允价值为400万元,增值税税额为52万元。不考虑其他因素,乙公司应计入营业利润的金额为( )万元。
选项
A、226
B、20
C、560
D、266
答案
D
解析
应付债务账面价值是904万元,抵债资产账面价值=(220-40)+(600-220)=560(万元),增值税销项税额=26+52=78(万元),乙公司应计入营业利润的金额=904-560-78=266(万元)。
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会计
注册会计师
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