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  3. 甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司销售给乙公司一批商品，价款为800万元，增值税税额为104万元，款项尚未收到。2×20年4月10日甲公司与乙公司协商进行债务重组，乙公司用一批材料和一台设备(固定资产)抵偿全部价款。2×20年4月25日，乙公司将原

甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司销售给乙公司一批商品，价款为800万元，增值税税额为104万元，款项尚未收到。2×20年4月10日甲公司与乙公司协商进行债务重组，乙公司用一批材料和一台设备(固定资产)抵偿全部价款。2×20年4月25日，乙公司将原

admin2022-06-30  39
问题 甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司销售给乙公司一批商品，价款为800万元，增值税税额为104万元，款项尚未收到。2×20年4月10日甲公司与乙公司协商进行债务重组，乙公司用一批材料和一台设备(固定资产)抵偿全部价款。2×20年4月25日，乙公司将原材料和设备运抵甲公司，该原材料的账面余额为220万元，已计提存货跌价准备40万元，公允价值为200万元，增值税税额为26万元；设备原价为600万元，已计提折旧220万元，未计提减值准备，公允价值为400万元，增值税税额为52万元。不考虑其他因素，乙公司应计入营业利润的金额为(          )万元。
选项 A、226
B、20
C、560
D、266
答案D
解析 应付债务账面价值是904万元，抵债资产账面价值=(220-40)+(600-220)=560(万元)，增值税销项税额=26+52=78(万元)，乙公司应计入营业利润的金额=904-560-78=266(万元)。
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