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某税务师于2015年12月对企业2015年的纳税情况进行审核时发现,2014年2月销售啤酒收取的包装物押金23400元仍然在其他应付款的贷方挂账,则以下调整分录中正确的是( )。
某税务师于2015年12月对企业2015年的纳税情况进行审核时发现,2014年2月销售啤酒收取的包装物押金23400元仍然在其他应付款的贷方挂账,则以下调整分录中正确的是( )。
admin
2017-05-10
51
问题
某税务师于2015年12月对企业2015年的纳税情况进行审核时发现,2014年2月销售啤酒收取的包装物押金23400元仍然在其他应付款的贷方挂账,则以下调整分录中正确的是( )。
选项
A、借:其他应付款 23400
贷:以前年度损益调整 23400
B、借:其他应付款 23400
贷:利润分配——未分配利润 23400
C、借:其他应付款 23400
贷:其他业务收入 23400
D、借:其他应付款 23400
贷:其他业务收入 20000
应交税费——应交增值税(销项税额) 3400
答案
D
解析
啤酒收取的包装物押金,逾期一年时需要补缴增值税。由于啤酒消费税是从量征收,所以,逾期押金不需要缴纳消费税。
调整会计分录为:
借:其他应付款 23400
贷:其他业务收入 20000
应交税费——应交增值税(销项税额) 3400
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涉税服务实务
税务师职业资格
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