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  3. 某建材商店为增值税一般纳税人,主营建筑装修材料的销售,同时兼营装修业务和工具租赁业务。该商店对货物销售额和非应税劳务营业额分别进行核算。2004年4月发生如下经济业务: (1)从某工厂购进涂料一批,货款已付,取得的增值税专用发票上注明的销售额为90000元

某建材商店为增值税一般纳税人,主营建筑装修材料的销售,同时兼营装修业务和工具租赁业务。该商店对货物销售额和非应税劳务营业额分别进行核算。2004年4月发生如下经济业务: (1)从某工厂购进涂料一批,货款已付,取得的增值税专用发票上注明的销售额为90000元

admin2013-02-05  54
问题 某建材商店为增值税一般纳税人,主营建筑装修材料的销售,同时兼营装修业务和工具租赁业务。该商店对货物销售额和非应税劳务营业额分别进行核算。2004年4月发生如下经济业务:
(1)从某工厂购进涂料一批,货款已付,取得的增值税专用发票上注明的销售额为90000元(不含增值税);
(2)销售商品的销售额共计596700元(含增值税),其中包括本月购进涂料全部对外销售的销售额157950元;
(3)出租装修工具收入18000元;
(4)承揽装修及地板安装业务收入130500元。
已知:适用的增值税税率为17%,服务业适用的营业税率为5%,建筑业适用的营业税税率为3%。
要求:
(1)指出该商店4月份发生的经济业务中哪些应当缴纳营业税?
(2)计算该商店当月应纳增值税税额。
(3)计算该商店当月应纳营业税税额。
选项
答案(1)该商店4月份发生的出租装修工具,承揽装修及地板安装业务收入应当缴纳营业税。 (2)当月应纳增值税额=当月销项税额-当月进项税额 [*] =86700-15300=71400(元) (3)出租装修工具应纳营业税额=18000×5%=900(元) 承揽装修及地板安装业务应纳营业税额=130500×3%=3915(元) 当月应纳营业税额=900+3915=4815(元)
解析
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