首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2012年度实现利润总额10000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有: (1
甲公司2012年度实现利润总额10000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有: (1
admin
2014-03-25
32
问题
甲公司2012年度实现利润总额10000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有:
(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元,相关递延所得税资产年初余额为235万元,该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元,当年转回存货跌价准备60万元,税法规定,该笔准备金在计算应纳税所得额时不包括在内。
(2)某项外购固定资产当年计提的折旧为1200万元,未计提固定资产减值准备。该项固定资产系2011年12月18日安装调试完毕并投入使用,原价为6000万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零。采用年限平均法计提折旧,税法规定,类似固定资产采用年数总和法计提的折旧准予在计算应纳税所得额时扣除,企业在纳税申报时按照年数总和法将该折旧调整为2000万元。
(3)12月31日,甲公司根据收到的税务部门罚款通知,将应缴罚款300万元确认为营业外支出,款项尚未支付。税法规定,企业该类罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。
(4)当年实际发生的广告费用为25740万元,款项尚未支付。税法规定,企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除,超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司当年销售收入为170000万元。
(5)通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元,已计入营业外支出。税法规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
要求:
逐项计算甲公司2012年年末应确认或转销递延所得税资产、递延所得税负债的金额。
选项
答案
事项一:递延所得税资产的期末余额220万元,期初余额235万元,本期应转回递延所得税资产=235-220=15(万元)。 事项二:递延所得税负债的期末余额为200万元,期初余额为0,所以本期应确认递延所得税负债200万元。 事项四:递延所得税资产期末余额为60万元,期初余额为0万元,所以本期应确认递延所得税资产60万元。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/0W20777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
W公司主要生产和销售中央空调、手机芯片和等离子电视机,2008年全年实现的销售收入为14.44亿元,由于贷款回收出现严重问题,公司资金周转陷入困境。公司2008年有关应收账款具体情况如下:金额单位:亿元上述应收账款中,中央空调的欠款单位主要是机
资料:中南整体橱柜公司是一家上市公司,专业生产、销售整体橱柜。近年来,公司正好赶上我国经济快速发展,居民掀起购房和装修热潮,对公司生产的不同类型的整体橱柜需求旺盛,销售收入增长迅速。公司预计在北京及其周边地区的市场潜力较为广阔,销售收入预计每年将增长50
资料:国有企业甲是某省所在行业中十强企业,2002年营业收入在该省同行业企业中排名第二。企业主管部门发现,即便如此,该企业当年还是发生巨额亏损。经过调查发现,主要原因是企业成本费用没有得到合理控制。其内部控制情况如下:1.为了鼓励销售人员尽可能打开产品
资料:甲公司拟收购乙公司,甲公司目前的市场价值为8000万元,乙公司目前的市场价值为2000万元,估计合并后新公司的市场价值将达到15000万元。乙公司股东要求以2500万元成交,并购的交易费用为500万元。要求:(1)计算并购的收益。(2)计算并
A公司是一家汽车配件生产商。公司2009年末有关资产负债表(简表)项目及其金额如下(金额单位为亿元):资产负债与所有者权益1.现金21.短期借款8
20×8年5月,某市环保局财务处根据财政部门要求和现行《政府收支分类科目》的规定,编制了环保局及其下属事业单位环境科学研究所20×9年度支出预算草案,报请环保局总会计师审定。20×9年度支出预算草案简表如下:要习之:假定你是该环保局总会计师,
环宇公司是一家从事电子产品生产销售的企业,适用的所得税税率为25%。目前该公司正在进行2011年的财务规划。有关的资料如下:(1)以下为环宇公司2011年的利润表和资产负债表(简化)。(2)环宇公司2010年年末的资产为2400万元;负债为500万元
甲公司和乙公司为两家高科技企业,适用的企业所得税税率均为15%。甲公司总部在北京,主要经营业务在华北地区;乙公司总部和主要经营业务均在上海。乙公司与甲公司经营同类业务,已先期占领了所在城市的大部分市场,但资金周转存在一定困难,可能影响未来持续发展。20
甲公司是在上海证券交易所上市的企业。注册会计师在对甲公司2013年度财务报表进行审计时,关注到甲公司2013年度下列有关金融工具业务及其会计处理事项:(1)2013年1月8日,甲公司购入A公司股票,不能对A公司实施控制、共同控制或重大影响;A公司股票具有
随机试题
A.细菌总数≤10CFU/m3,未检出金黄色葡萄球菌、溶血性链球菌为消毒合格B.细菌总数≤100CFU/m3,未检出金黄色葡萄球菌、溶血性链球菌为消毒合格C.细菌总数≤200CFU/m3,未检出金黄色葡萄球菌、溶血性链球菌为消毒合格D.细菌总数≤30
经产妇第一产程约为:初产妇的第二产程约为:
女性,28岁,患风湿性心脏病二尖瓣狭窄6年,日常活动即出现胸闷、气短,做心脏彩超示重度二尖瓣狭窄。该患者劳累后气促主要是由于
题16~19:某单层工业厂房,设置有两台Q=32/5t的软钩桥式吊车,吊车每侧有两个车轮,轮距4.7m,最大轮压标准值Pmax=275kN,吊车横行小车重量标准值g=108.8kN,吊车轨道的高度hR=130mm。厂房柱距12m,采用工字形截面的实
根据资源税法律制度的规定,按照固定税额从量计征资源税的是()。
20×1年6月28甲公司以每股10元的价格(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.4元)购进某股票20万股确认为交易性金融资产,6月30日该股票价格下跌到每股9元;7月2日如数收到宣告发放的现金股利,12月31日该股票每股公允价值为11元,20×2年1
在收集质量计划编制所需资料时,首先由________开始。
()是指员工对工作所抱有的一般性的满足与否的态度。
TheABCofCookingIt’samarvellousideaforchildrentodosomecookingatanearlyage.Generally【76】(SPEAK),mostchil
A、Thegamehasbeencanceled.B、Theirteamplayedverybadly.C、Footballisherfavouritepastime.D、She’sneverwatchedabette
最新回复
(
0
)