乙公司在20×8年5月发现20×7年已经售出的一批商品，没有结转销售成本，金额为30000元。公司20×8年1月1日的期初未分配利润为80000元，适用企业所得税税率为25%，按净利润的15%提取盈余公积。公司对该事项进行会计处理时，未分配利润和递延所得税

admin2012-08-22 31

问题乙公司在20×8年5月发现20×7年已经售出的一批商品，没有结转销售成本，金额为30000元。公司20×8年1月1日的期初未分配利润为80000元，适用企业所得税税率为25%，按净利润的15%提取盈余公积。公司对该事项进行会计处理时，未分配利润和递延所得税资产分别调减、调增( )。

选项 A、19125元．7500元
B、19125元，0元
C、22500元，7500元
D、22500元，0元

答案B

解析未分配利润调减=30000×75%×85%=19125(元) 该事项允许在税前扣除，不产生暂时性差异，应直接冲减“应交税费——应交所得税”科目。

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财务与会计

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