首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司2018年度发生了4 000万元的广告费用,在发生时已计入当期损益,至年末已全额支付。税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分允许在以后年度税前扣除。2018年度A公司实现销售收入20 000万元,会计利润为10 000万
A公司2018年度发生了4 000万元的广告费用,在发生时已计入当期损益,至年末已全额支付。税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分允许在以后年度税前扣除。2018年度A公司实现销售收入20 000万元,会计利润为10 000万
admin
2020-04-26
81
问题
A公司2018年度发生了4 000万元的广告费用,在发生时已计入当期损益,至年末已全额支付。税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分允许在以后年度税前扣除。2018年度A公司实现销售收入20 000万元,会计利润为10 000万元。A公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他纳税调整事项。A公司2018年年末应确认( )。
选项
A、递延所得税负债250万元
B、应交所得税2 750万元
C、所得税费用2 500万元
D、递延所得税资产250万元
答案
B,C,D
解析
该广告费支出因按照《企业会计准则》规定在发生时已计入当期损益,不体现为期末资产负债表中的资产。如果将其视为资产,则账面价值=0,计税基础=4 000-20 000×15%=1 000(万元),产生可抵扣暂时性差异。确认递延所得税资产=1 000×25%=250(万元);应交所得税=(10 000+1 000)×25%=2 750(万元);所得税费用=2 750-250=2 500(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/0ZQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列导致固定资产建造中断时间连续超过3个月的事项,不应暂停借款费用资本化的是()。
2016年1月1日,甲公司制定并开始实施利润分享计划。计划规定,如果2016年度公司净利润能超过2500万元,对于超出部分,管理层可以享有8%的额外回报。假定截至2016年末,甲公司全年实现净利润2800万元,不考虑其他因素,甲公司管理层可以分享的利润为(
甲公司为建造固定资产于2015年1月1日借入3年期、年利率为7%的专门借款5400万元。此外,甲公司在建造固定资产过程中,于2015年11月1日借入一般借款2700万元,期限2年,年利率为6%。甲公司无其他借款。该工程于当年1月1日开始建造,当日发生工程支
甲公司将持有的乙公司20%有表决权的股份作为长期股权投资,并采用权益法核算。该投资系甲公司2010年购入,取得投资当日,乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值均相同。2011年12月25日,甲公司以银行存款1000万元从乙公司购入一批产品,作为存
甲公司2016年5月处置一项权益法核算的长期股权投资,长期股权投资账面价值为640万元,各明细科目的金额为:其中投资成本400万元,损益调整借方200万元,其他综合收益借方30万元(均是被投资方可供出售金融资产公允价值变动产生),其他权益变动借方10万元。
2013年1月1日。经股东大会批准,甲上市公司与50名高级管理人员签署股份支付协议。协议规定:①甲公司向50名高级管理人员每人授予10万股股票期权,行权条件为这些高级管理人员从授予股票期权之日起连续服务满3年,公司3年平均净利润增长率达到12%;②符合行权
对于授予后立即可行权的现金结算的股份支付,企业应当在授予日按照承担负债的公允价值计入相关资产成本或费用,同时确认负债,并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量,将其变动计入当期损益。()
对于企业实施的规定了锁定期和解锁期的限制性股票股权激励计划,如果企业向职工发行的限制性股票按规定履行了增资手续,下列关于企业的会计处理中,正确的有()。
按照企业会计准则的规定,上市公司的下列行为中,不违反会计信息质量可比性要求的有()。
随机试题
简述森林群落对水分的影响。
不属于六腑脏器的是
某高速公路沥青路面施工阶段,因B合同段运输路面材料的道路被当地村民挖断,为了工期不延误,材料只能从A合同快完工的一段路上运进B合同段材料。为此,业主召开两合同段开会,要求A合同段调整施工安排,于7月30日前完成该段施工。8月1日起,B合同段从该段路运进材料
(2015·广西)当班集体成为教育主体、学生个性特长在班级中得到充分发展,此时班集体处于()
对警察基本职能之间关系理解正确的有()。
中国特色社会主义理论体系的精髓是()。
秦始皇秦朝定都在哪里?
太阳直射南回归线,下列说法正确的是()。
(2016年单选3)甲挪用公款炒股亏损无力归还,被检察机关以贪污罪起诉,人民法院依法认定甲的行为构成挪用公款罪。人民法院对本案罪名的变更实现了刑法的()。
Hearingthegunshot,allthebirdsflew______everydirection.
最新回复
(
0
)