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  3. 2008年10月1日,海浪公司“应收账款”总账借方余额为4868元,其中,“应收账款———乙企业”明细账借方余额为2378元,“应收账款———丙企业”明细账借方余额为2490元。海浪公司10月份发生下列经济业务: (1)5日,以库存现金支付新聘采购员张正定

2008年10月1日,海浪公司“应收账款”总账借方余额为4868元,其中,“应收账款———乙企业”明细账借方余额为2378元,“应收账款———丙企业”明细账借方余额为2490元。海浪公司10月份发生下列经济业务: (1)5日,以库存现金支付新聘采购员张正定

admin2012-04-01  49
问题 2008年10月1日,海浪公司“应收账款”总账借方余额为4868元,其中,“应收账款———乙企业”明细账借方余额为2378元,“应收账款———丙企业”明细账借方余额为2490元。海浪公司10月份发生下列经济业务:
(1)5日,以库存现金支付新聘采购员张正定额备用金25000元。张正的这一备用金定额已由总经理批准。
(2)6日,出借给甲企业包装桶一批,收到押金6000元,存入银行。
(3)7日,销售给乙企业A产品一批,货款为120000元,增值税为20400元,以银行存款垫付运杂费600元,款项尚未收到。
(4)8日,销售给丙企业B产品一批,货款为210000元,增值税为35700元,款项尚未收到。
(5)10日,采购员张正出差回来报销差旅费,实际报销24500元,以库存现金支付。
(6)12日,甲企业借用的包装桶全部归还,以银行存款退回押金6000元。
(7)13日,乙企业归还7日购货全部款项的70%,并存入银行。
(8)14日,销售给乙企业C产品一批,货款为100000元,增值税为17000元,款项尚未收到。
(9)28日,收到乙企业所欠C产品货款117000元,款项存入银行。
(10)30日,由于采购员张正的业务量减少,总经理决定将张正的备用金定额从25000元减至15000元,财务部门收回现金。
要求:
根据上述经济业务编制相关会计分录(提示:凡涉及债权、债务的会计科目,必须写出各级明细科目)。
选项
答案会计分录如下: ①借:其他应收款———备用金(张正) 25000 贷:库存现金 25000 ②借:银行存款 6000 贷:其他应付款———甲企业 6000 ③借:应收账款———乙企业 141000 贷:主营业务收入 120000 应交税费———应交增值税(销项税额) 20400 银行存款 600 ④借:应收账款———丙企业 245700 贷:主营业务收入 210000 应交税费———应交增值税(销项税额) 35700 ⑤借:管理费用 24500 贷:库存现金 24500 ⑥借:其他应付款———甲企业 6000 贷:银行存款 6000 ⑦借:银行存款 98700 贷:应收账款———乙企业 98700 ⑧借:应收账款———乙企业 117000 贷:主营业务收入 100000 应交税费———应交增值税(销项税额)17000 ⑨借:银行存款 117000 贷:应收账款———乙企业 117000 ⑩借:库存现金 10000 贷:其他应收款———备用金(张正) 10000
解析
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