甲居民企业2014年实现利润总额200万元，部分经济业务如下： (1)销售收入1000万元、销售成本400万元。 (2)向税务机关缴纳增值税20万元、消费税8万元、营业税10万元、城建税1．9万元。 (3)全年实发的合理工资、薪金总

admin2016-09-01 97

问题甲居民企业2014年实现利润总额200万元，部分经济业务如下：
(1)销售收入1000万元、销售成本400万元。
(2)向税务机关缴纳增值税20万元、消费税8万元、营业税10万元、城建税1．9万元。
(3)全年实发的合理工资、薪金总额为400万元，实际发生职工福利费50万元、职工教育经费12万元，实际拨缴工会经费8万元，均已计入到成本、费用中。
(4)发生销售费用300万元，其中广告费和业务宣传费160万元。
假设不考虑其他纳税调整事项。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
下列各项中，准予在以后纳税年度结转扣除的是( )。

选项 A、职工福利费
B、职工教育经费
C、工会经费
D、广告费和业务宣传费

答案B,D

解析选项B：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。选项D：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。选项AC：企业发生的职工福利费、工会经费，超过扣除限额标准的，不得扣除，没有在以后纳税年度结转扣除的规定。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/0al0777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

甲居民企业2014年实现利润总额200万元，部分经济业务如下： (1)销售收入1000万元、销售成本400万元。 (2)向税务机关缴纳增值税20万元、消费税8万元、营业税10万元、城建税1．9万元。 (3)全年实发的合理工资、薪金总

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

新兴商场2009年的销售额为100万元(含增值税)，假设新兴商场为小规模纳税人，根据我国《增值税暂行条例》的规定，新兴商场应纳增值税为()。

根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有()。

我国《会计法》第三条规定：“各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整”。该法律规范属于()。

根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是()。

某企业有一处房产原值1000万元，2003年7月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2003年应缴纳房产税()万元。

下列情形中，当事人必须先申请复议，对复议决定不服的才能提起行政诉讼的是()。

农民赵某于2009年1月将其在本村价值10万元的楼房出租，租期为1年，取得租金收入8000元。按照房产税从租计征的规定计算，赵某当年应缴纳房产税960元。()

女，50岁，咳嗽后有时出现尿急和尿裤现象，有时咳嗽后出现无意识尿裤现象，最有可能的诊断是

患者，男，28岁。右眼被石灰烧伤。如果在现场采用清水冲洗伤眼，应至少冲洗

患者席某，男，70岁。腰膝酸软，腹疼痛，畏寒喜暖，得温痛减，舌淡苔，脉沉迟。治宜选用()

下列选项中，关于送电线路导线的材质和结构的选择的一般原则，叙述正确的是?

根据行政许可法的规定，()不可以设定行政许可。

关于商品流通渠道选择的说法，正确的是()。

根据《合伙企业法》规定，下列选项中，可以成为普通合伙人的有()。

注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了()。

以注重身心的和谐发展，教育内容比较丰富，教育方法比较灵活为特征的是古代()