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长城公司为上市公司。属于增值税一般纳税企业,存货和设备适用增值税税率为13%(假设没有其他税费),原材料只有甲材料一种并专门用于生产车间生产乙产品,该公司原材料按计划成本法进行日常核算。2019年1月1日,甲材料的计划单价为80元/千克,计划成本总额为25
长城公司为上市公司。属于增值税一般纳税企业,存货和设备适用增值税税率为13%(假设没有其他税费),原材料只有甲材料一种并专门用于生产车间生产乙产品,该公司原材料按计划成本法进行日常核算。2019年1月1日,甲材料的计划单价为80元/千克,计划成本总额为25
admin
2021-10-29
22
问题
长城公司为上市公司。属于增值税一般纳税企业,存货和设备适用增值税税率为13%(假设没有其他税费),原材料只有甲材料一种并专门用于生产车间生产乙产品,该公司原材料按计划成本法进行日常核算。2019年1月1日,甲材料的计划单价为80元/千克,计划成本总额为250000元,材料成本差异为16010元(超支)。
(1)1月份,甲材料的收入与发出业务有:
①3日,收到上月采购的甲材料600千克,实际采购成本为49510元,材料已验收入库。
②4日,生产车间为生产乙产品领用甲材料1000千克。
③5日,从外地X单位采购甲材料一批共计5000千克,增值税专用发票上注明的材料价款单价为82元/千克(不含税);发生运费11 300元,增值税专用发票上注明的增值税税额为1017元。款项已通过银行支付,材料尚未收到。
④15日,收到本月5日从外地X单位采购的甲材料。验收时实际数量为4780千克,经查明,其中短缺的200千克系由于供货单位少发货,要求供货方退还多付款项,另20千克系运输途中合理损耗。购入该批材料的运费全部由实收材料负担。
⑤16日,生产车间为生产乙产品领用甲材料3250千克。
⑥28日,从外地Y单位购入甲材料1000千克,增值税专用发票上注明的材料价款为78000元,增值税为10140元,材料已验收入库。
(2)生产车间生产乙产品的资料有:
①乙产品的生产需要经过三道工序,工时定额为50小时,其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为5小时、30小时和15小时,原材料在产品开工时一次投入,假设完工程度按50%计算。
②1月初,乙在产品成本为82450元,其中直接材料71610元,直接人工和制造费用10840元。
③1月共发生直接人工和制造费用为172322元。
④1月共完工乙产品500件。
⑤1月30日,乙产品的在产品为250件,其中在第一、第二和第三道工序的依次为50件、110件和90件。
(3)2月5日,长城公司与上市公司华山公司达成协议,以一项无形资产与华山公司的一台设备交换,并支付银行存款121500元(包含补价的公允价值50000元和增值税额71500元)。该项无形资产的公允价值为500000元,账面价值为432740元。换入设备的公允价值为550000元。假设该交换具有商业实质;当日,相关资产满足确认与终止确认条件,华山公司开出增值税专用发票,不考虑无形资产的增值税因素。
根据上述资料,回答下列问题。
该非货币性资产交换对长城公司当期损益的影响金额为( )元。
选项
A、67260
B、11680
C、12218
D、56000
答案
A
解析
非货币性资产交换对长城公司损益的影响金额=500000-432740=67260(元)。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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