首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2013年1月份发生如下经济业务。 (1)1日,甲公司委托乙公司销售商品2000件,商品已经发出,每件成本为60元。合同约定乙公司应按每件100元对
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2013年1月份发生如下经济业务。 (1)1日,甲公司委托乙公司销售商品2000件,商品已经发出,每件成本为60元。合同约定乙公司应按每件100元对
admin
2016-02-01
20
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2013年1月份发生如下经济业务。
(1)1日,甲公司委托乙公司销售商品2000件,商品已经发出,每件成本为60元。合同约定乙公司应按每件100元对外销售,甲公司按不含增值税的售价的10%向乙公司支付手续费。至本月31日,乙公司对外实际销售1000件,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10万元,增值税税额为1.7万元,款项已经收到。甲公司收到乙公司开具的代销清单时,向乙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。假定甲公司发出商品时纳税义务尚未发生,不考虑其他因素。
(2)2日,甲公司与丁公司签订分期收款销售合同.向丁公司销售产品150件,单位成本720元,单位售价1000元(不含增值税)。根据合同规定丁公司可享受20%的商业折扣。销售合同约定,丁公司应存甲公司向其交付产品时,首期支付20%的款项,其余款项分3个月(包括购货当月)于月末等额支付。甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票一张,丁公司如约支付首期货款和以后各期货款。
(3)5日,甲公司向丙公司赊销商品200件,单位售价300元(不含增值税),单位成本260元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定,商品赊销期为1个月,6个月内丙公司有权将未售出的商品退回甲公司,甲公司根据实际退货数量,给丙公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验,合理地估计退货率为20%。退货期满日,丙公司实际退回商品30件。
(4)10日,甲公司向戊公司销售产品150件,单位售价680元(不含增值税),单位成本520元,并开具增值税专用发票一张。甲公司在销售时已获悉戊公司面临资金周转困难,近期内很难收回货款,但考虑到戊公司的财务困难只是暂时性的,将来仍有可能收回货款.为了扩大销售,避免存货积压,甲公司仍将产品发运给了戊公司。戊公司经过一段时间的积极运作,资金周转困难逐渐得以缓解,于2013年6月1日给甲公司开出一张面值119340元、为期6个月的银行承兑汇票。假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税和企业所得税以外的相关税费。根据以上资料,回答下列各题。
针对事项(3),甲公司在退货期满日收到丙公司实际退回品30件时,应( )。
选项
A、确认主营业务收入51000元
B、确认主营业务成本44200元
C、冲减预计负债1600元
D、应交税费一应交增值税(销项税额)8670元
答案
C
解析
该事项属于附有销售退回件的商品销售。且能够合理估计退货率。完整的会计分录为:
1月5日.
借:应收账款 70200
贷:主营业务收入 60000
应交税费一应交增值税(销项税额)1 0200
借:主营业务成本 52000
贷:库存商品 52000
1月31日:
借:主营业务收入 12000
贷:主营业务成本 10400
预计负债[(300-260)×200×20%]1600
退货期满日,实际退回商品30件:
借:库存商品(30×260)7800
应交税费一应交增值税(销项税额)(30× 300×17%)1530
主营业务成本 (10×260)2600
预计负债 1600
贷:主营业务收入(10×300)3000
银行存款(30×300×1.17)10530
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/itMg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
收购要约约定的收购期限为()。
申请设立期货公司,应当具备的条件有()。I.注册资本最低限额为人民币2000万元Ⅱ.有合格的经营场所和业务设施Ⅲ.有健全的风险管理和内部控制制度Ⅳ.主要股东以及实际控制人具有持续盈利能力,信誉良好,最近3年
下列不适用《中华人民共和国证券法》的有()。I.股票和公司债券的境内发行和交易Ⅱ.金融债券的上市交易Ⅲ.证券投资基金份额的上市交易Ⅳ.股票境外上市
依据我国公司法的规定,下列情形中,公司可以回购本公司股票的有()。Ⅰ.扭转本公司股价的下跌趋势Ⅱ.减少本公司的注册资本Ⅲ.与持有本公司股票的其他公司合并Ⅳ.用于奖励本公司的优秀员工
下列属于证券登记结算机构职能的是()。Ⅰ.证券的存管和过户Ⅱ.证券持有人名册登记Ⅲ.证券交易所上市证券交易的清算和交收Ⅳ.证券账户、结算账户的设立
关于从事证券投资咨询业务的人员,下列说法正确的是()。
下列关于证券公司经营自营业务,持有权益类证券及证券衍生品的规定的说法中,正确的有()。I.证券公司经营自营业务的,自营权益类证券及证券衍生品的合计额不得超过净资产的100%Ⅱ.证券公司经营自营业务的,自营权益类证券及证券衍生品的
关于深圳证券交易所上市开放式基金,以下表述正确的是()。Ⅰ.上市开放式基金的上市首日须为基金的开放日Ⅱ.基金上市首日的开盘参考价为上市首日前一交易日的基金份额净值Ⅲ.基金管理人可按申购金额分段设置申购费率,场内赎回为固定赎回费率,不可按份额
证券基金经营机构的合规部门中具备()年以上证券、金融、法律、会计、信息技术等有关领域工作经历的合规管理人员数量不得低于公司总部人数的一定比例,具体比例由协会规定。
基金托管人应当履行的职责包括()。Ⅰ.安全保管基金财产Ⅱ.按照基金合同的约定,根据基金管理人的投资指令,及时办理清算、交割事宜Ⅲ.定期召集基金份额持有人大会Ⅳ.复核、审查基金管理人计算的基金资产净值和基金份额申购、赎回价格
随机试题
根据课堂师生的注意、思维、情感和意志等心理状态的观察记录,可将课堂气氛分为()。
属于水肿阳水辨证要点的有
几年前,P公司获得S公司80%的股权,S公司以成本加成25%的价格出售商品给P公司,P公司和S公司20×6年相关数据如下:20×6年间,P公司以400000元的价格购得S公司商品。P公司20×5年和20×6年12月31日的存货中包括购自S公司的商品分别
烧伤容易引起胃肠道消化液持续丢失和大创面慢性渗液容易引起
A.血热B.气虚C.血虚D.血瘀E.精血亏虚
追缴财产适用于( )的无效合同。
会计电算化的意义有()。
()是由供方与需方以外的物流企业提供物流服务的业务模式。
依据传授知识与思想品德教育相统一规律而提出的教学原则是()
在嵌入式系统设计中,一般包含多种类型的存储资源,比如ROM、EEPROM、NANDFlash、NorFlash、DDR、SD卡等。下面关于这些资源的描述中,正确的是__________。
最新回复
(
0
)