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  3. 某生产性外商投资企业(独资)，1998年成立，当年进入获利年度，开始享受减免税优惠。企业盈利情况如下： 该企业外国投资者2003年将分回的2002年税后利润80万元用于再投资，增加企业注册资本。2005年为扩大生产规模，该企业购进国产设备一台，价税

某生产性外商投资企业(独资)，1998年成立，当年进入获利年度，开始享受减免税优惠。企业盈利情况如下： 该企业外国投资者2003年将分回的2002年税后利润80万元用于再投资，增加企业注册资本。2005年为扩大生产规模，该企业购进国产设备一台，价税

admin2014-04-01  25
问题 某生产性外商投资企业(独资)，1998年成立，当年进入获利年度，开始享受减免税优惠。企业盈利情况如下：

   该企业外国投资者2003年将分回的2002年税后利润80万元用于再投资，增加企业注册资本。2005年为扩大生产规模，该企业购进国产设备一台，价税合计187.2万元，企业已经按税法规定办理增值税退税。该企业适用企业所得税30%，地方所得税免征。
   要求；根据上述资料，按下列顺序回答问题：
   (1)计算该企业1998～2002年应纳企业所得税；
   (2)计算再投资退税额及2003年应纳企业所得税；
   (3)计算2005年应纳企业所得税；
   (4)计算2006年应纳企业所得税。
选项
答案(1)1998年～1999年为免税期间，2000年～2002年为减半征收期， 共计应纳税额＝(100－30＋120－20)×15％＝25.5(万元) (2)再投资退税额＝80÷(1－15％)×15％×40％＝5.65(万元) 2003年应纳企业所得税＝70×30％＝21(万元) (3)2004年应纳企业所得税＝150×30％＝45(万元) 2005年应纳企业所得税＝200×30％＝60(万元) 2005年新增企业所得税额＝60－45＝15(万元) 购买国产设备可抵免的企业所得
解析
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