首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2011年)甲公司20×3年度实现账面净利润15000万元,其20×3年度财务报表于20×4年2月28日对外报出。该公司20×4年度发生的有关交易或事项以及相关的会计处理如下: (1)甲公司于20×4年3月26日依据法院判决向银行支付连带保证责任赔款72
(2011年)甲公司20×3年度实现账面净利润15000万元,其20×3年度财务报表于20×4年2月28日对外报出。该公司20×4年度发生的有关交易或事项以及相关的会计处理如下: (1)甲公司于20×4年3月26日依据法院判决向银行支付连带保证责任赔款72
admin
2014-05-27
48
问题
(2011年)甲公司20×3年度实现账面净利润15000万元,其20×3年度财务报表于20×4年2月28日对外报出。该公司20×4年度发生的有关交易或事项以及相关的会计处理如下:
(1)甲公司于20×4年3月26日依据法院判决向银行支付连带保证责任赔款7200万元,并将该事项作为会计差错追溯调整了20×3年度财务报表。甲公司上述连带保证责任产生于20×1年。根据甲公司、乙公司及银行三方签订的合同,乙公司向银行借款7000万元,除以乙公司拥有的—栋房产向银行提供抵押外,甲公司作为连带责任保证人,在乙公司无力偿付借款时承担连带保证责任。20×3年10月,乙公司无法偿还到期借款。20×3年12月26日,甲公司、乙公司及银行三方经协商,—致同意以乙公司用于抵押的房产先行拍卖抵偿借款本息。按当时乙公司抵押房产的市场价格估计,甲公司认为拍卖价款足以支付乙公司所欠银行借款本息7200万元。为此,甲公司在其20×3年度财务报表附注中对上述连带保证责任进行了说明,但未确认与该事项相关的负债。20×4年3月1日,由于抵押的房产存在产权纠纷,乙公司无法拍卖。为此,银行向法院提起诉讼,要求甲公司承担连带保证责任。20×4年3月20日,法院判决甲公司承担连带保证责任。假定税法规定,企业因债务担保的损失不允许税前扣除。
(2)甲公司于20×4年3月28日与丙公司签订协议,将其生产的—台大型设备出售给丙公司。合同约定价款总额为14000万元。签约当日支付价款总额的30%,之后30日内支付30%,另外40%于签约后180日内支付。
甲公司于签约日收到丙公司支付的4200万元款项,根据丙公司提供的银行账户余额情况,甲公司估计丙公司能够按期付款,为此,甲公司在20×4年第1季度财务报表中确认了该笔销售收入14000万元,并结转相关成本10000万元。
20×4年9月,因自然灾害造成生产设施重大毁损,丙公司遂通知甲公司,其无法按期支付所购设备其余40%款项。甲公司在编制20×4年度财务报表时,经向丙公司核实,预计丙公司所欠剩余款项在20×7年才可能收回,20×4年12月31日按未来现金流量折算的现值金额为4800万元。甲公司对上述事项调整了第1季度财务报表中确认的收入,但未确认与该事项相关的所得税影响。
借:主营业务收入 5600万元
贷:应收账款 5600万元
(3)20×4年4月20日,甲公司收到当地税务部门返还其20×3年度已交所得税款的通知,4月30日收到税务部门返还的所得税款项720万元。甲公司在对外提供20×3年度财务报表时,因无法预计是否符合有关的税收优惠政策,故全额计算交纳了所得税并确认了相关的所得税费用。税务部门提供的税收返还凭证中注明上述返还款项为20×3年的所得税款项,为此,甲公司追溯调整了已对外报出的20×3年度财务报表相关项目的金额。
(4)20×4年10月1日,甲公司董事会决定将其管理用固定资产的折旧年限由10年调整为20年,该项变更自20×4年1月1日起执行。董事会会议纪要中对该事项的说明为:考虑到公司对某管理用固定资产的实际使用情况发生变化,将该固定资产的折旧年限调整为20年,这更符合为企业带来经济利益流入的情况。
上述管理用固定资产系甲公司于20×1年12月购入,原值为3600万元,甲公司采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零。税法规定该固定资产的计税年限最低为15年,甲公司在计税时按照15年计算确定的折旧在所得税前扣除。
在20×4年度财务报表中,甲公司对该固定资产按照调整后的折旧年限计算的年折旧额为160万元,与该固定资产相关的递延所得税资产余额为40万元。
(5)甲公司20×4年度合并利润表中包括的其他综合收益涉及事项如下:
①因增持对子公司的股权增加资本公积3200万元;
②当年取得的可供出售金融资产公允价值相对成本上升600万元,该资产的计税基础为取得时的成本;
③因以权益结算的股份支付确认资本公积360万元;
④因同—控制下企业合并冲减资本公积2400万元。甲公司适用的所得税税率为25%,在本题涉及的相关年度甲公司预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用来抵减可抵扣暂时性差异的所得税影响。甲公司20×4年度实现盈利,按照净利润的10%提取法定盈余公积。
要求:
计算确定甲公司20×4年度合并利润表中其他综合收益项目的金额。
选项
答案
甲公司20×4年度合并利润表中的其他综合收益项目金额=600×(1-25%)=450(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/0dVc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列情形中,注册会计师不应以财务报表整体重要性的75%确定实际执行的重要性的是()。
甲公司(上市公司)是ABC会计师事务所的常年审计客户,A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表,在制定审计计划、实施风险评估时,A注册会计师遇到下列与重要性有关的事项:(1)在确定财务报表整体的重要性水平时,A注册会计师特别考虑了甲公司最大股东决策
下列情形中,不属于与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险因素的态度或借口的是()。
下列事项中,可能对保密原则构成不利影响的是()。
甲银行是A股上市公司,系ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ会计师事务所是ABC会计师事务所的网络事务所。在对甲银行2017年度财务报表执行审计的过程中发现下列事项:(1)自2015年年末起,截至2017年11月,甲银行长期未支付ABC会计师事务所的
ABC会计师事务所委派A注册会计师担任上市公司甲公司2017年度财务报表审计项目合伙人,ABC会计师事务所和XYZ公司处于同一网络,审计项目组在审计中遇到下列事项:(1)A注册会计师和甲公司的董事共同持有一家公司股份,双方各占50%股份。(2)审计项
在测试自动化应用控制的运行有效性时,注册会计师通常需要获取的审计证据有()。
下列有关控制测试程序的说法中,不恰当的有()。
ABC会计师事务所负责审计甲公司2016年度内部控制审计,A注册会计师担任项目合伙人,审计工作底稿的部分内容摘录如下:(1)甲公司设立了银行存款余额调节表的监督审阅流程,并且对下属所有分级机构作出定期检查。考虑到这项企业层面控制具有足够的精确度以
在细节测试中,下列项目与样本量呈反向变动关系的有()。
随机试题
下列不属于含有B族维生素的辅酶的是( )
A.阿托品B.东莨菪碱C.山莨菪碱D.后马托品E.哌仑西平中毒时,有中枢兴奋作用的药物是
A.肝胆病、痛证、痰饮B.失血、久泄、血瘀C.久病气虚,虚劳、失血D.痛证、痰饮、气滞E.气滞、血瘀、精伤患者脉,状如洪水,来盛去衰,滔滔满指,所主病是()。
毒扁豆碱救治三环类抗抑郁药中毒的机制是
图6-36中,普通潜水井(完全井),半径为r0影响区半径为R,未受影区水位为H,水井内水位h0,土壤渗流系数为k,该单井流量为()。
下列叙述中有关成套设备采购质量控制通用规格书的是()。
①1772年,瑞典的舍勒在从事“火与空气”的实验研究时分离出了氧气。但他信奉当时流行的“燃素说”,没有意识到自己发现了一种新元素,他把氧气叫作“火空气”。②1774年,英国的普利斯特里加热氧化汞时也得到了氧气。遗憾的是,他是比舍勒更虔诚的“燃素说”信徒,
下列句子有语病的一项是()。
【B1】【B4】
______issituatedontheborderseparatingOntario,Canada,fromNewYorkState,intheU.S.
最新回复
(
0
)