甲企业由于管理不善，导致一批外购的库存材料丢失(已抵扣进项税额)，金额为100万元，其中由责任人李某赔偿3万元；已知该材料适用的增值税税率为17％，则甲企业此项损失企业所得税前可以扣除的金额是( )万元。

admin2020-12-18 82

问题甲企业由于管理不善，导致一批外购的库存材料丢失(已抵扣进项税额)，金额为100万元，其中由责任人李某赔偿3万元；已知该材料适用的增值税税率为17％，则甲企业此项损失企业所得税前可以扣除的金额是( )万元。

选项 A、97
B、100
C、114
D、117

答案C

解析企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔偿后的余额，准予按规定在税前扣除；企业发生资产损失导致不可抵扣的增值税可以作为损失在企业所得税前扣除。因此，甲企业此项损失企业所得税前可以扣除的金额＝100×(1+17％)－3＝114万元。

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甲企业由于管理不善，导致一批外购的库存材料丢失(已抵扣进项税额)，金额为100万元，其中由责任人李某赔偿3万元；已知该材料适用的增值税税率为17％，则甲企业此项损失企业所得税前可以扣除的金额是( )万元。

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根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的有()。

律师王某业余时间发表文章取得稿酬20000元，撰写起诉书取得报酬5000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20％，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20％。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为()元。

根据契税法律制度的规定，纳税人应当自契税纳税义务发生之日起一定时间内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。该时间是()日。

一般情况下，个人所得税纳税人应在取得应纳税所得的次月7日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。()

根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议审查的表述中，不正确的是()。

下列选项中，不属于涉税专业服务的是()。(2018年新大纲试题，原考试真题考点在新大纲中删除)

人民法院审理行政赔偿案件，可以对双方当事人进行调解。()

甲、乙因房屋租金纠纷欲提起诉讼，则对该案件享有管辖权的法院是房屋所在地法院。()

根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有()。

工业反应器按换热方式可分为：等温反应器，绝热反应器，非等温、非绝热反应器等。()

以下有关大气采样时间的确定，有一条可以不考虑

正常工作的起重机，应按有关法规的要求，由特种设备检测部门每()年进行一次检验，合格认可后方可继续使用。

城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的()之和。

下列属于单方面资本转移的项目是()。

企业预收账款业务不多，可以不设置“预收账款”科目。企业预收客户货款时，直接将其计入“应付账款”科目的贷方。()

我国《公司法》规定，公司形式变更时，原公司债务()。

下列词句与其作者对应错误的是()。

下列选项对我国古代三大地方行政制度理解正确的是：

EarthquakeinHaitiandTelecommunicationNetworkRebuildTheearthquakethatdevastatedHaitialsodestroyedthenation’sf

甲企业由于管理不善，导致一批外购的库存材料丢失(已抵扣进项税额)，金额为100万 元，其中由责任人李某赔偿3万元；已知该材料适用的增值税税率为17％，则甲企业此项损失企业所得税前可以扣除的金额是( )万元。

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根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的有()。

律师王某业余时间发表文章取得稿酬20000元，撰写起诉书取得报酬5000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20％，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20％。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为()元。

根据契税法律制度的规定，纳税人应当自契税纳税义务发生之日起一定时间内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。该时间是()日。

一般情况下，个人所得税纳税人应在取得应纳税所得的次月7日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。()

根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议审查的表述中，不正确的是()。

下列选项中，不属于涉税专业服务的是()。(2018年新大纲试题，原考试真题考点在新大纲中删除)

人民法院审理行政赔偿案件，可以对双方当事人进行调解。()

甲、乙因房屋租金纠纷欲提起诉讼，则对该案件享有管辖权的法院是房屋所在地法院。()

根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有()。

工业反应器按换热方式可分为：等温反应器，绝热反应器，非等温、非绝热反应器等。()

以下有关大气采样时间的确定，有一条可以不考虑

正常工作的起重机，应按有关法规的要求，由特种设备检测部门每()年进行一次检验，合格认可后方可继续使用。

城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的()之和。

下列属于单方面资本转移的项目是()。

企业预收账款业务不多，可以不设置“预收账款”科目。企业预收客户货款时，直接将其计入“应付账款”科目的贷方。()

我国《公司法》规定，公司形式变更时，原公司债务()。

下列词句与其作者对应错误的是()。

下列选项对我国古代三大地方行政制度理解正确的是：

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甲企业由于管理不善，导致一批外购的库存材料丢失(已抵扣进项税额)，金额为100万元，其中由责任人李某赔偿3万元；已知该材料适用的增值税税率为17％，则甲企业此项损失企业所得税前可以扣除的金额是( )万元。