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A公司2013年度发生了4000万元的广告费用,在发生时已计入当期损益,税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分允许在以后年度税前扣除。2013年度A公司实现销售收入20 000万元,会计利润为1000万元。A公司所得税税率为2
A公司2013年度发生了4000万元的广告费用,在发生时已计入当期损益,税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分允许在以后年度税前扣除。2013年度A公司实现销售收入20 000万元,会计利润为1000万元。A公司所得税税率为2
admin
2020-12-10
39
问题
A公司2013年度发生了4000万元的广告费用,在发生时已计入当期损益,税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分允许在以后年度税前扣除。2013年度A公司实现销售收入20 000万元,会计利润为1000万元。A公司所得税税率为25%,不考虑其他纳税调整事项。A公司2013年年末应确认( )。
选项
A、递延所得税负债250万元
B、应交所得税2750万元
C、所得税费用2500万元
D、递延所得税资产250万元
答案
B,C,D
解析
该广告费支出因按照会计准则规定在发生时已计入当期损益,不体现为期末资产负债表中的资产,如果将其视为资产,账面价值=0;计税基础=4000—20000×15%=1000(万元);属于可抵扣暂时性差异,递延所得税资产=1000×25%=250(万元);应交所得税=(10000+10000)×25%=2750(万元);所得税费用=2750-250=2500(万元)。
相关分录如下:
借:所得税费用 25000000
递延所得税资产 2500000
贷:应交税费——应交所得税 27500000
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/0gL0777K
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