2018年2月初，某审计组对丙公司2017年度财务收支进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下： 1．审计实施方案对货币资金业务的具体审计程序及所要实现的审计目标做出安排，部分摘录如下： (1)运用分析程序，检查银行存款期末余额的总体合理性。 (2)

admin2021-11-22 61

问题 2018年2月初，某审计组对丙公司2017年度财务收支进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：
1．审计实施方案对货币资金业务的具体审计程序及所要实现的审计目标做出安排，部分摘录如下：
(1)运用分析程序，检查银行存款期末余额的总体合理性。
(2)抽查现金日记账并追查至原始凭证，检查现金收支业务记录的完整性。
(3)查验收款凭证、付款凭证是否连续编号，检查收付款业务授权控制的有效性。
(4)函证银行存款账户，检查银行存款的真实性。
2．审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：
(1)出纳员和会计人员分别保管支票和印章。
(2)出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账。
(3)会计人员编制银行存款余额调节表。
(4)会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务。
3．审计人员对库存现金进行突击盘点的结果如下：盘点时现金日记账余额为4300元；库存现金盘点数是2700元；除一张2017年11月经销售经理签字批准的金额为3500元的差旅费借据外，无其他未入账凭证；在保险柜中发现一本个人活期存折，2017年10月9日开户，户名为出纳员姓名，开户当天存入现金8000元，经询问是边角料变卖收入。
4．审计人员收到举报，称丙公司领导2017年10月初擅自决定将本公司50万元资金通过银行转账借给其亲属开设的公司周转使用，2017年10月底归还，但资金借出与收回业务均未入账核算。
根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确的答案。
“资料2”中，审计人员认为不符合内部控制要求的有( )。

选项 A、出纳员和会计人员分别保管支票和印章
B、出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账
C、会计人员编制银行存款余额调节表
D、会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务

答案B,D

解析 B选项，出纳员不能登记应收账款明细账，D选项，会计人员不能直接办理付款业务。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/0iir777K

本试题收录于：中级审计理论与实务题库审计师分类

中级审计理论与实务

审计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级审计理论与实务

审计师

企业在财产清查中如果发现现金账实不符，应及时查明原因，并将短款或溢余记入“待处理财产损溢——处理固定资产损溢”，待查明原因后处理。()

资产负债率是反映企业盈利能力的指标。()

所有者权益变动表应当分别列示当期损益、直接记入所有者权益的利得和损失、与所有者(或股东)的资本交易导致的所有者权益的变动等。()

设置和登记账簿同会计凭证的填制和审核紧密相关，是会计核算工作的一个重要环节。()

为了提高工作效率，记账凭证的审核工作可以由记账人员在记账工作完成后独立进行，不用再设置专人负责。()

出现下列情形的，应进行不定期清查的有()。

在经济萧条时期，政府实施货币政策时，应采取的措施有()。

为了对该商品报告期销售额进行评价分析，以基期销售额水平作为评价标准，两者之间在以下方面具有可比性()。报告期比基期销售额增加了4200元，为分析因销售量变动使销售额增长的绝对额，应选用的算式及结果为()。

以生产设备为记录对象的产品生产过程原始记录反映反映单台设备或多台设备在工作班内生产产品的数量、质量、设备开动和运行情况、操作中的技术数据等。()

作业成本法的基本理念有()。

翼外肌痉挛的主要临床特征是

由股票的上涨家数和下降家数的比值推断股票市场多空双方力量对比的技术指标是(　　)。

下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是()。

信托是随着商品经济的发展而出现的一种财产管理制度，其本质是()。

德育对象千差万别，德育目标、任务、职责多种多样，这突出体现了德育工作者劳动的()

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性。

【胡格诺战争】(FrenchwarsofReligion)南京大学1999年世界古代中世纪史真题

WhydoesoldJakelookterriblydepressed?

中级审计理论与实务

审计师

企业在财产清查中如果发现现金账实不符，应及时查明原因，并将短款或溢余记入“待处理财产损溢——处理固定资产损溢”，待查明原因后处理。()

资产负债率是反映企业盈利能力的指标。()

所有者权益变动表应当分别列示当期损益、直接记入所有者权益的利得和损失、与所有者(或股东)的资本交易导致的所有者权益的变动等。()

设置和登记账簿同会计凭证的填制和审核紧密相关，是会计核算工作的一个重要环节。()

为了提高工作效率，记账凭证的审核工作可以由记账人员在记账工作完成后独立进行，不用再设置专人负责。()

出现下列情形的，应进行不定期清查的有()。

在经济萧条时期，政府实施货币政策时，应采取的措施有()。

为了对该商品报告期销售额进行评价分析，以基期销售额水平作为评价标准，两者之间在以下方面具有可比性()。报告期比基期销售额增加了4200元，为分析因销售量变动使销售额增长的绝对额，应选用的算式及结果为()。

以生产设备为记录对象的产品生产过程原始记录反映反映单台设备或多台设备在工作班内生产产品的数量、质量、设备开动和运行情况、操作中的技术数据等。()

作业成本法的基本理念有()。

翼外肌痉挛的主要临床特征是

由股票的上涨家数和下降家数的比值推断股票市场多空双方力量对比的技术指标是( )。

下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是()。

信托是随着商品经济的发展而出现的一种财产管理制度，其本质是()。

德育对象千差万别，德育目标、任务、职责多种多样，这突出体现了德育工作者劳动的()

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性。

【胡格诺战争】(FrenchwarsofReligion)南京大学1999年世界古代中世纪史真题

WhydoesoldJakelookterriblydepressed?

由股票的上涨家数和下降家数的比值推断股票市场多空双方力量对比的技术指标是(　　)。