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甲公司为增值税一般纳税人,销售货物适用的增值税税率为16%,2019年5月1日,应收账款明细账借方余额为1650万元,贷方余额为300万元;预收账款明细账借方余额240万元,贷方余额825万元,5月发生与应收款项有关的经济业务如下: (1)2日,收
甲公司为增值税一般纳税人,销售货物适用的增值税税率为16%,2019年5月1日,应收账款明细账借方余额为1650万元,贷方余额为300万元;预收账款明细账借方余额240万元,贷方余额825万元,5月发生与应收款项有关的经济业务如下: (1)2日,收
admin
2018-10-27
71
问题
甲公司为增值税一般纳税人,销售货物适用的增值税税率为16%,2019年5月1日,应收账款明细账借方余额为1650万元,贷方余额为300万元;预收账款明细账借方余额240万元,贷方余额825万元,5月发生与应收款项有关的经济业务如下:
(1)2日,收到A公司所欠货款348万元,款项已存入银行。
(2)9日,销售一批产品给B公司,商品标价为600万元(不含税),甲公司给予B公司20%的商业折扣,并按折扣后的金额开具了增值税专用发票,货款尚未收到。甲公司在合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。
(3)18日,收到B公司所欠货款,款项存入银行。
(4)22日,将货物发给C公司,甲公司上月已预收C公司货款300万元。甲公司开具增值税专用发票注明的价款为500万元,增值税税额为80万元,剩余款项C公司尚未支付。
(5)28日,收到D公司来函,确认D公司所欠货款50万元无法收回,甲公司确认坏账损失。
甲公司按预期信用损失模型计提坏账准备,甲公司预计坏账计提比例为10%。
要求:根据以上资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)
甲公司在2019年5月31日应计提的坏账准备金额为( )万元。
选项
A、38.2
B、177.4
C、11.6
D、61.4
答案
A
解析
应计提的坏账准备= [1650+240+(580-300)-348-50]×10%-(1650+240)×10%+50=38.2(万元)。
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