首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某摩托车生产企业为增值税一般纳税人,1998年6月其业务情况如下: (1)销售给特约经销商某型号摩托车30辆,出厂价(不含税,下同)3万元/辆,另外收取包装费和售后服务费每辆0.2万元。该经销商当月只付清了其中20辆的购车款及价外费用,其余 10车承诺为厂
某摩托车生产企业为增值税一般纳税人,1998年6月其业务情况如下: (1)销售给特约经销商某型号摩托车30辆,出厂价(不含税,下同)3万元/辆,另外收取包装费和售后服务费每辆0.2万元。该经销商当月只付清了其中20辆的购车款及价外费用,其余 10车承诺为厂
admin
2008-01-11
122
问题
某摩托车生产企业为增值税一般纳税人,1998年6月其业务情况如下:
(1)销售给特约经销商某型号摩托车30辆,出厂价(不含税,下同)3万元/辆,另外收取包装费和售后服务费每辆0.2万元。该经销商当月只付清了其中20辆的购车款及价外费用,其余 10车承诺为厂家代销(尚未提供代销清单)。厂家在收到上述货款后为经销商开具了30辆摩托车的增值税专用发票。
(2)销售给某使用单位同型号摩托车10车,销售价3.3万元/辆,并开具了增值税专用发票。同时也请运输单位向使用单位开具了1万元的运费发票并转交给使用单位。
(3)将同型号摩托车5辆以出厂价给本厂售后服务部使用。
(4)将本厂售后服务部已使用2年的5辆摩托车定价1.24万元/辆,销售给了本厂职工。
(5)购进一批生产原材料,已支付货款和运费,取得的增值税专用发票上注明税款16.5万元,但尚未到货。
(6)购进一批零部件,已付款并验收入库,取得的增值税专用发票上注明税款2.8万元。
(7)购买办公用品等3万元,未取得增值税专用发票。
(8)月末该企业根据以上情况计算缴纳增值税如下:
销项税额=(20×3+10×3.3)×17%=15.81(万元)
进项税额=16.5+2。
8+3×6%+1×10%=19.58(万元)
应纳税额=15.81-19.58=-3.77(万元)
请按税法有关规定,分析该企业计算的当月增值税应纳税额是否正确,如有错误(包括开具专用发票是否错误),请指出错在何处,并请正确计算当月应纳增值税税额和消费税税额(消费税适用税率为5%)。
选项
答案
(1)企业计算的当月应纳增值税额是错误的。 ①企业价外收取的包装费和售后服务费应计算销售收入(或计算销项税额)。 ②没有收到代销货物清单不应开具相应的专用发票。 ③开具了30辆摩托车的专用发票应按发票销售额计算销项税额。 ④代垫运费不应计算进项税额。 ⑤不应向使用单位开具专用发票。 ⑥销售本厂使用过的摩托车应换算为不含税销售额再并入总销售额中计算销项税额,适用征收率为6%。 (注:自2002年1月1日起,纳税人销售自己使用过固定资产,售价低于原值免税;售价高于原值,按4%简易办法减半征收增值税。)。 ⑦尚未到货的原材料进项税额16.5万元不得计算抵扣。 ⑧未取得专用发票的购进办公用品不得计算抵扣进项税额。 (2)计算该企业当月应纳增值税 销项税额=(30×3.2+10×3.3+5×3)×17%+(1.24×5)/(1+6%)×6% =24.68+0.35=24.83(万元) 进项税额=2.8万元 当期应纳增值税=24.83-2.8=22.03(万元) 或:销项税额:(30×32+10×3.3+5×3)×17%=24.48(万元) 进项税额:2.8万元 销售使用过的摩托车应纳增值税=(1.24×5)/(1+6%)×6%=0.35(万元) 当期应纳增值税=24.48-2.8+0.35=22.03 (3)当期应纳销费税:(30×3.2+10×3.3+5×3)×5%=7.2(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/0lFc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
对下列资金的管理和使用,存款人可以申请开立专用存款账户的有()。
一人有限责任公司的股东即使不能证明公司财产独立于股东自己的财产的,也应当对公司债务承担有限责任。()
甲自然人、乙自然人和丙公司共同投资设立A有限合伙企业(简称“A企业”),在各方协商一致的合伙协议中约定:甲出资5万元的货币,乙以作价8万元的实物出资,丙公司以劳务作价10万元出资;甲和乙为普通合伙人,丙为有限合伙人;甲和乙共同执行A企业的合伙事务,并对合伙
甲塑料制品公司(简称“甲公司”)与乙化工机械制造公司(简称“乙公司”),于2016年5月18日签订了一份买卖注塑设备的合同,甲公司为买方,乙公司为卖方。双方在合同中约定:(1)由乙公司于10月30日前分两批向甲公司提供注塑设备10套,每套价格为15万元,
(2013年)赵某担任甲上市公司总经理,并持有该公司股票10万股。钱某为甲公司董事长兼法定代表人。2011年7月1日,钱某召集甲公司董事会,9名董事中有4人出席,另有1名董事孙某因故未能出席,书面委托钱某代为出席投票;赵某列席会议。会上,经钱某提
甲为乙上市公司董事,并持有乙公司股票10万股。2018年3月1日和3月8日,甲以每股25元的价格先后卖出其持有的乙公司股票2万股和3万股。2018年9月3日,甲以每股15元的价格买人乙公司股票5万股。根据证券法律制度的规定,甲通过上述交易所获收益中,应当收
甲企业授权代理人A购买设备,授权价格为100万元以下,同时,乙企业也授权代理人A为其销售同样的设备,授权价格为高于50万元,于是代理人A分别代表甲和乙签订了买卖设备的合同。A的行为属于()。
(2015年)甲曾任乙装修公司经理,2018年3月辞职。5月8日,为获得更优折扣,甲使用其留有的盖有乙公司公章的空白合同书,以乙公司名义与丙公司订立合同,购买总价15万元的地板。合同约定:6月7日丙公司将地板送至指定地点;乙公司于收到地板后3日内验货;地板
甲房地产开发公司(简称“甲公司”)于2013年1月10日通过拍卖方式拍得位于北京南四环的一块居住用地;办理完毕建设用地使用权登记,并获得建设用地使用权证。2013年2月21日,按照建筑规划,甲公司以取得的上述建设用地使用权开发“擎峰”高档住宅房地产项目,该
适用于借款合同的税率为()。
随机试题
A.胃底部B.胃窦部C.小肠上部D.回肠分泌胃泌素的主要部位是
选择就位道时,模型放于观测台上应是
克雷伯杆菌肺炎治疗首选药物为( )
血源性尿路感染首先损及肾髓质,上行性感染才首先损及肾盂、肾盏黏膜。()
某家电企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2014年8月份该企业发生的有关职工薪酬的资料如下:(1)当月应付职工工资总额为500万元,“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产工人工资为350万元,车间管理人员工资为70万元,企业行政管理人员工
下列各项中,影响资产负债表中“固定资产”项目的有()。
设x,y是实数,则x≤6,y≤4。(1)x≤y+2(2)2y≤x+2。
简要回答有关局域网传输媒体的问题。局域网的传输媒体包括哪些种类?
Althoughonemightnotthinksofromsomeofthecriticismofit,advertisingisessentialtothekindofsocietyinwhichpeopl
TheRedistributionofHopeA)"HOPE"isoneofthemostoverusedwordsinpubliclife,uptherewith"change".Yetitmatterseno
最新回复
(
0
)