某企业2013年度实现销售收入750万元，与之相应的扣除项目金额共计728万元，另外有因债权人缘故确实无法支付的款项3万元。经税务机关核定2011年度的亏损额为12万元、2012年度的亏损额为8万元。该企业2013年度应缴纳的企业所得税为( )元。

admin2014-03-19 88

问题某企业2013年度实现销售收入750万元，与之相应的扣除项目金额共计728万元，另外有因债权人缘故确实无法支付的款项3万元。经税务机关核定2011年度的亏损额为12万元、2012年度的亏损额为8万元。该企业2013年度应缴纳的企业所得税为( )元。

选项 A、3600
B、6600
C、12500
D、13500

答案C

解析因债权人缘故确实无法支付的款项3万元属于营业外收入应计入应纳税所得额；一般企业发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。该企业2013年度应缴纳的企业所得税=(750一728+3—12一8)×25％=1．25(万元)=12500(元)

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税法二

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