ABC公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2018年2月28日应付职工薪酬科目的贷方余额为523.55万元(均为工资)。3月发生如下与职工薪酬有关的经济业务: (1)5日,支付上月工资,代扣个人所得税35.25万元,代扣社会保险费78.5万元

admin2018-06-19  35

问题 ABC公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2018年2月28日应付职工薪酬科目的贷方余额为523.55万元(均为工资)。3月发生如下与职工薪酬有关的经济业务:
(1)5日,支付上月工资,代扣个人所得税35.25万元,代扣社会保险费78.5万元,剩余款项以银行转账方式支付。
(2)15日,生产车间5名员工离职,以银行转账方式支付经济补偿金为50万元。
(3)20日,将自产的一批产品发放给本单位销售部门的优秀员工。该批产品成本为120万元,已计提存货跌价准备为50万元,市场售价为80万元。
(4)25日,管理部门员工预借差旅费2万元,以现金支付。
(5)31日,计提当月工资薪金525万元,其中生产车间工人工资236万元,车间管理人员工资35万元,行政管理部门人员工资129.5万元,专设销售机构人员工资103万元,工程人员工资21.5万元。
(6)31日,当年短期累积带薪缺勤合计25万元,其中行政管理部门22万元,专设销售机构3万元。
要求:根据以上资料,不考虑其他因素,回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示,小数点后保留两位)
根据资料(4)和(5),下列说法中正确的是(    )。

选项 A、管理部门员工预借差旅费应计入其他应付款2万元
B、预借差旅费应确认应付职工薪酬2万元
C、计提工资计入当期损益的金额为525万元
D、计提工资应确认应付职工薪酬525万元

答案D

解析 预借差旅费应通过“其他应收款”科目核算,选项AB错误;计提工资计入当期损益的金额=129.5+103=232.5(万元),选项C错误;计提工资应贷记“应付职工薪酬”525万元,选项D正确。
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