首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的所得税税率为25%,预计以后期间不会变更,未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异;20× 5年年初递延所得税资产的账面余额为100万元,递延所得税负债的账面余额为零,不存在其他未确认暂时性差异影响所得税的事项。20×5年,甲公司发
甲公司适用的所得税税率为25%,预计以后期间不会变更,未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异;20× 5年年初递延所得税资产的账面余额为100万元,递延所得税负债的账面余额为零,不存在其他未确认暂时性差异影响所得税的事项。20×5年,甲公司发
admin
2022-05-19
27
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,预计以后期间不会变更,未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异;20× 5年年初递延所得税资产的账面余额为100万元,递延所得税负债的账面余额为零,不存在其他未确认暂时性差异影响所得税的事项。20×5年,甲公司发生的下列交易或事项,其会计处理与所得税法规规定存在差异:
(1)甲公司持有乙公司30%股权并具有重大影响,采用权益法核算,其初始投资成本为1 000万元,截至20×5年12月31日,甲公司该股权投资的账面价值为1 900万元。其中,因乙公司20×5年实现净利润,甲公司按持股比例计算确认增加的长期股权投资账面价值300万元;因乙公司持有其他债权投资产生的其他综合收益增加,甲公司按持股比例计算确认增加的长期股权投资账面价值80万元。其他长期股权投资账面价值的调整系按持股比例计算享有乙公司以前年度的净利润,甲公司计划于20×6年出售该项股权投资,但出售计划尚未经董事会和股东大会批准。税法规定,居民企业间的股息、红利免税。
(2)1月4日,甲公司经股东大会批准,授予其50名管理人员每人10万份股份期权,每份期权于到期日可以6元/股的价格购买甲公司1股普通股,但被授予股份期权的管理人员必须在甲公司工作满3年才可行权。甲公司因该股权激励于当年确认了550万元的股份支付费用。税法规定,行权时股份公允价值与实际支付价款之间的差额,可在行权期间计算应纳税所得额时扣除。甲公司预计该股份期权行权时可予税前抵扣的金额为1 600万元,预计因该股权激励计划确认的股份支付费用合计数不会超过可税前抵扣的金额。
(3)20×5年,甲公司发生与生产经营活动有关的业务宣传费支出1 600万元。税法规定,不超过当年销售收入15%的部分准予税前全额扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司20×5年度销售收入为9 000万元。
(4)甲公司20×5年度利润总额4 500万元,以前年度发生的可弥补亏损400万元尚在税法允许可结转以后年度产生的所得抵扣的期限内。假定,除上述事项外,甲公司不存在其他纳税调整事项,甲公司和乙公司均为境内居民企业,不考虑中期财务报告及其他因素。甲公司于年末进行所得税会计处理。
要求:
根据资料(1),说明甲公司长期股权投资权益法核算下的账面价值与计税基础是否产生暂时性差异;如果产生暂时性差异,说明是否应当确认递延所得税负债或资产,并说明理由。
选项
答案
甲公司长期股权投资权益法核算下的账面价值为1 900万元,计税基础为1 000 万元,账面价值与计税基础存在暂时性差异,不应当确认递延所得税负债。理由:甲公司的长期股权投资拟于20 ×6年出售,但出售计划未经董事会和股东大会批准,该项长期股权投资还处于拟长期持有的状态。长期股权投资在长期持有的情况下,预计未来期间不会转回,因此对于权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础之间产生的暂时性差异,不确认递延所得税。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/0m5c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列资产中,属于本企业资产范围的是()。
甲公司于2×17年年初制订和实施了一项短期利润分享计划,以对公司管理层进行激励。该计划规定,公司全年的净利润指标为2000万元,如果在公司管理层的努力下完成的净利润超过2000万元,公司管理层可以分享超过2000万元净利润部分的10%作为额外报酬,奖金于2
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)于2×15年开始对高管人员进行股权激励。具体情况如下:(1)2×15年1月2日,甲公司股东大会通过向高管人员授予限制性股票的方案。方案规定:30名高管人员每人以每股5元的价格购买甲公司6万股普通股。该限制性股票自股权激
甲公司为上市公司,2×17年及之前适用企业所得税税率为15%,从2×18年起适用的所得税税率为25%。甲公司2×17年度实现利润总额8000万元,在申报2×17年度企业所得税时涉及以下事项:(1)1月30日,甲公司购买一处公允价值为2400万元的新办公用
截至2×13年3月31日,A上市公司(简称“A公司”)、B公司对C债权人负债金额共计8000万元(均为其他应付款),其中A公司负债2000万元,B公司负债6000万元,A公司为B公司债务承担连带担保责任。B公司为A公司的子公司,A公司持有其80%股权。2
甲上市公司(以下简称“甲公司”)有关金融资产和丁产品生产线有关资料如下:资料1:甲公司2×17年1月1日支付价款2040万元(与公允价值相等)购入某公司同日发行的3年期公司债券,另以银行存款支付交易费用16.48万元,该公司债券的面值为2000万元,票面年
东方公司2015年的财务报告于2016年3月1日编制完成,董事会批准对外报出的日期为2016年3月25日,实际对外报出的日期是2016年3月31日,所得税的汇算清缴日期为2016年5月31日。则东方公司2015年资产负债表日后事项涵盖期间是()。
下列各项中,表述正确的有()。
下列关于会计差错进行报表调整的说法,不正确的是()
A公司与客户签订销售合同,合同约定以总价150万元的价格销售甲、乙、丙三种商品。甲、乙、丙三种商品的单独售价分别为40万元、60万元、80万元。A公司经常将甲产品和乙产品打包按照70万元出售,丙产品单独按照80万元出售。不考虑其他因素,下列说法中正确的有(
随机试题
消化道平滑肌对下列哪些刺激敏感
患儿,女,1岁,3天前因受凉出现发热,咳嗽,喘憋。食欲减退,查体:T37.5℃,心率140次/分,呼吸58次/分,口周发绀,鼻翼煽动,肺部听诊有中量湿啰音,护士首先应为患儿采取的措施是()。
某住宅建筑各层外围水平面积为400m2,共六层,二层以上每层有两个悬挑阳台,每个水平面积为5m2(有围护结构),建筑中间设置宽度为300mm变形缝一条,缝长10m,则该建筑的总建筑面积为()m2。
苍岩山景观丰富多彩,其中最富盛名的是苍岩山三绝()。
社会工作者在实践中面临的主要伦理困境有()。
学生身上违背教育习俗,教育规章的行为,即违规、违法行为统称为()
义务教育具有强制性、免费性和()。
对于中止犯,没有造成损害的,()免除处罚;造成损害的,()减轻处罚。
Arecentstudy,publishedinlastweek’sJournaloftheAmericanMedicalAssociation,offersapictureofhowriskyitistoget
Aestheticthoughtofadistinctivelymodernbentemergedduringthe18thcentury.Thewesternphilosophersandcriticsofthist
最新回复
(
0
)