首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为上市公司,2×17年及之前适用企业所得税税率为15%,从2×18年起适用的所得税税率为25%。甲公司2×17年度实现利润总额8000万元,在申报2×17年度企业所得税时涉及以下事项: (1)1月30日,甲公司购买一处公允价值为2400万元的新办公用
甲公司为上市公司,2×17年及之前适用企业所得税税率为15%,从2×18年起适用的所得税税率为25%。甲公司2×17年度实现利润总额8000万元,在申报2×17年度企业所得税时涉及以下事项: (1)1月30日,甲公司购买一处公允价值为2400万元的新办公用
admin
2019-05-29
98
问题
甲公司为上市公司,2×17年及之前适用企业所得税税率为15%,从2×18年起适用的所得税税率为25%。甲公司2×17年度实现利润总额8000万元,在申报2×17年度企业所得税时涉及以下事项:
(1)1月30日,甲公司购买一处公允价值为2400万元的新办公用房后即对外出租,款项已用银行存款支付,不考虑相关税费;将其作为投资性房地产核算并采用公允价值模式进行后续计量。12月31日,该办公用房公允价值为2200万元,税法规定该类办公用房采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,预计净残值率为5%。
(2)3月5日,甲公司购入乙公司股票100万股,支付价款850万元,其中交易费用10万元,将其作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产资产核算。11月21日,购入丙公司股票30万股,支付价款245万元,其中交易费用5万元,将其作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。12月31日,乙公司和丙公司股票的价格均为9元/股,税法规定,上述两类资产在持有期间公允价值变动均不计入当期应纳税所得额,在处置时计入处置当期应纳税所得额。
(3)4月10日,收到税务部门按税收优惠政策规定退回的2016年度企业所得税200万元(符合税法规定的免税条件),甲公司2016年度财务报告于2×17年3月10日批准报出。
(4)12月,甲公司按规定对某亏损合同确认了预计负债160万元,按税法规定,此项计提的预计负债在相关损失实际发生时允许税前扣除。
(5)2×17年度取得国债利息收入60万元,因环境污染被环保部门罚款100万元,因未如期支付某商业银行借款利息支付罚息10万元。
(6)2×17年年初的暂时性差异及本期暂时性差异转回情况如下:
对上述事项,甲公司均已按企业会计准则的规定进行了处理,预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,假设除上述交易或事项外,没有其他影响企业所得税核算的因素。
要求:
计算确认递延所得税资产或递延所得税负债时,应计入其他综合收益的金额(注明借贷方)。
选项
答案
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值变动计入其他综合收益,因此确认的递延所得税也计入其他综合收益。期末账面价值为900万元,计税基础为850万元,产生应纳税暂时性差异=900—850=50(万元),确认递延所得税负债=50×25%=12.5(万元),同时确认其他综合收益12.5万元(借方)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Jf8c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲公司为上市公司,20×0年至20×1年的有关资料如下:(1)20×0年1月1日发行在外普通股股数为60000万股。(2)20×0年6月30日,经股东大会同意并经相关监管部门核准,甲公司以20×0年6月20日为股权登记日,向全体股东每
2010年3月1日,政府拨付A公司1000万元财政拨款(同日到账),要求用于购买大型科研设备1台;并规定若有结余,留归公司自行支配。2010年4月1日,A公司购入大型设备,以银行存款支付实际成本为960万元,同日采用出包方式委托丙公司开始安装。2010年4
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司以人民币作为记账本位币,外币业务采用业务发生时的即期汇率折算,按月计算汇兑损益。(1)甲公司有关外币账户2007年2月28日的佘额如下:(2)甲公司200
美达公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。以人民币作为记账本位币,对外币业务采用业务发生时的市场汇率折算,按季计算汇兑损益,按季计提借款利息,按季计算借款费用资本化的金额(每季按90天计算,每月按30天计算)。原材料采用实际成本进行日常核算。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2010年有关销售业务的资料如下:(1)1月1日,将公允价值为2900万元的设备(当年购入)出售给A公司,销售价格为3000万元;该设备的实际成本为2900万元,未计提存货跌价准备。当日,甲公司
2011年7月1日,甲公司应收乙公司账款的账面余额为5000万元,由于乙公司发生财务困难,无法偿付该应付账款。经双方协商同意,乙公司以其普通股偿还债务。假定普通股的面值为1元,乙公司以1000万股抵偿该项债务,股票每股市价为4元。甲公司对该项应收账款计提了
甲公司适用的所得税税率为25%,其2011年度财务报告批准报出日为2012年4月30日,2011年所得税汇算清缴日为2012年3月20日。假定税法规定,除为第三方提供债务担保损失不得税前扣除外,其他诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。2011年度资产负债表日
甲公司为上市公司,2008~2009年发生如下交易或事项:(1)2008年1月1日,甲公司从证券市场上购入乙公司于2007年1月1日发行的5年期债券,票面年利率为5%,每年1月5日支付上年度的利息,到期日为2012年1月1日,到期日一次归还本金和
甲企业应收乙企业账款160万元,由于乙企业发生财务困难,无法偿付欠款。经协商,乙企业以价值100万元的材料抵债(增值税率为17%),该批材料公允价值为120万元。甲企业不再向乙企业另行支付增值税。甲企业按应收账款的5‰计提坏账准备。则乙企业应计入营业外收入
下列各项中,应计入营业外收入的是()。(2007年考题)
随机试题
下述氨基酸中属于人体必需氨基酸的是
用地单位或者个人依法定方式取得土地,对土地享有的用益物权是()。
从生产法看GDP,GDP就是一经济体所有常住单位在一定时期内的生产成果。()
银行从业人员的下列行为中,违反银行业从业人员职业操守关于“岗位职责”规定的是()。[2015年10月真题]
操场上新安装了一个投篮架(如图1),幼儿经常在这里玩投篮游戏。一天,几个幼儿带着笔刷和小水桶来到了这里(如图2)。他们先快乐地粉刷投篮架,之后开始往篮筐里灌水,有的从上面灌,有的在下面接,再灌、再接……相互配合,反反复复,忙得不亦乐乎。教师是否应支持这
德国作曲家________是“具体音乐”最重要的实践者,他们运用三个交响乐队写作的________是这类音乐的代表作。
党的十八届三中全会公报指出,经济体制改革是全面深化改革的重点,核心问题是处理好政府和市场的关系,使()
EuropeanUnionEmissionTradingScheme
电子政务信息安全技术基础设施为电子政务各种应用系统建立通用的安全接口,提供通用的安全服务,主要包括()、授权管理基础设施和密钥管理基础设施。
HowlongwasMs.Bair’smarriage?
最新回复
(
0
)