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某市资源联合开采企业为增值税一般纳税人,下设多个煤矿和天然气矿。2018年12月生产经营情况如下: (1)开采的天然气5万千立方米,开采原煤450万吨。 (2)销售开采的原煤200万吨,取得不含增值税销售额23 400万元。 (3)以原煤直接加工洗煤1
某市资源联合开采企业为增值税一般纳税人,下设多个煤矿和天然气矿。2018年12月生产经营情况如下: (1)开采的天然气5万千立方米,开采原煤450万吨。 (2)销售开采的原煤200万吨,取得不含增值税销售额23 400万元。 (3)以原煤直接加工洗煤1
admin
2019-11-06
42
问题
某市资源联合开采企业为增值税一般纳税人,下设多个煤矿和天然气矿。2018年12月生产经营情况如下:
(1)开采的天然气5万千立方米,开采原煤450万吨。
(2)销售开采的原煤200万吨,取得不含增值税销售额23 400万元。 (3)以原煤直接加工洗煤110万吨,对外销售90万吨,取得不含增值税销售额15 840万元,折算率为80%。
(4)销售天然气4万千立方米,取得不含增值税销售额6 660万元。
(5)将市区一栋旧办公楼出售,合同注明取得销售收入2 000万元(含税),无法取得该办公楼的评估价格;该办公楼原购房发票上注明购买日期为2011年10月,价格为1 200万元,已提取折旧600万元。购入该办公楼时完税凭证注明的契税为36万元。
(其他资料:企业选择简易计税办法计征增值税,原煤税率为4%,天然气税率6%,最终计算结果以万元为单位,假设考虑地方教育附加。)
要求:根据上述资料,按下列序号回答问题:
计算该联合企业当月销售原煤和洗煤应缴纳的资源税。
选项
答案
销售原煤和洗煤应缴纳的资源税=23 400×4%+15 840×80%×4%=1 442.88 (万元)。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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