某市百货公司为增值税一般纳税人，2010年6月发生以下业务： (1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元(不含税)；同时送出150只电饭煲(市场价格400元/只)(不含税)，同时用商场的货车运输，收取送货运费10000元；

admin2012-03-06 34

问题某市百货公司为增值税一般纳税人，2010年6月发生以下业务：
(1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元(不含税)；同时送出150只电饭煲(市场价格400元/只)(不含税)，同时用商场的货车运输，收取送货运费10000元；
(2)销售空调机250台，每台售价2500元(不含税)，另收取安装费每台100元。
(3)将商场自用两年的小汽车一辆，以15万元的价格出售，该小汽车已提折旧2万元。
(4)促销某型号洗衣机100台，每台价格1600元，全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。由于一次购货较大，给予10%折扣，折扣金额开在一张发票上。
(5)本月进口货车2辆，用于企业的生产经营，支付给境外销售方的买价40万元，境外运保费为5万元，关税税率为20%；
(6)购进空调机500台，取得增值税专用发票注明价款20万元，没有付款。月末入库时，当月因管理不善造成20%空调损毁。
(7)购进电冰箱120台，取得增值税发票注明价款36万元(不含税)，但商场因资金困难仅支付了50%的货款，余款在下月支付；因质量原因，将上期购进电冰箱20台退回厂家(价格同本期)，并取得厂家开具的红字发票。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
本月商场应缴纳的增值税。

选项

答案本月商场应缴纳的增值税=22.25-17+15÷(1+4%)×4%×50%=5.54(万元)

解析

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