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某位于市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,2019年3月在项目所在地发生如下经营业务: (1)以包工包料方式承包B公司建筑工程,含税工程结算价款为8000万元,同时取得工程质量优质奖180万元。 (2)以清包工方式承包C公司宾馆室内装
某位于市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,2019年3月在项目所在地发生如下经营业务: (1)以包工包料方式承包B公司建筑工程,含税工程结算价款为8000万元,同时取得工程质量优质奖180万元。 (2)以清包工方式承包C公司宾馆室内装
admin
2020-12-11
36
问题
某位于市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,2019年3月在项目所在地发生如下经营业务:
(1)以包工包料方式承包B公司建筑工程,含税工程结算价款为8000万元,同时取得工程质量优质奖180万元。
(2)以清包工方式承包C公司宾馆室内装修工程,含税工程结算价款为1030万元。甲公司选择按简易计税方法计税。
(3)承接D公司建筑工程项目,含税工程结算价款为2060万元。该建筑工程项目《建筑工程施工许可证》日期在2017年8月31日之前,甲公司选择按简易计税方法计税。
(4)购进工程物资1000万元,取得增值税专用发票,注明增值税额160万元;购进机器设备200万元,取得增值税普通发票;甲公司自建职工宿舍领用工程物资100万元(购入时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额)。
(5)甲公司的机械设备发生油费等支出,取得增值税专用发票注明价款500万元。
(6)甲公司购买一台设备,增值税专用发票注明的价款为800万元。
(7)甲公司承包E公司建筑工程项目,全部材料、设备、动力由E公司自行采购。含税工程结算价款为3600万元。甲公司选择按简易计税方法计税。
其他相关资料:本月取得的相关票据符合税法规定,并已进行认证抵扣。
根据上述资料,回答下列问题:
业务(7)当期应纳增值税税额为( )万元。
选项
A、104.85
B、193.69
C、114
D、190
答案
A
解析
该业务为加工工程,甲公司选择按简易计税方法计税。
业务(7)当期应纳增值税税额=3600÷(1+3%)×3%=104.85(万元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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