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某公司为有进出口经营权的外贸公司,其所发生业务的相关税率如下:小轿车关税税率60%、货物关税税率20%、增值税税率17%、消费税税率8%。2005年10月发生以下经营业务: (1)经有关部门批准从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前
某公司为有进出口经营权的外贸公司,其所发生业务的相关税率如下:小轿车关税税率60%、货物关税税率20%、增值税税率17%、消费税税率8%。2005年10月发生以下经营业务: (1)经有关部门批准从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前
admin
2012-09-25
70
问题
某公司为有进出口经营权的外贸公司,其所发生业务的相关税率如下:小轿车关税税率60%、货物关税税率20%、增值税税率17%、消费税税率8%。2005年10月发生以下经营业务:
(1)经有关部门批准从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款,并取得完税凭证。公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位,支付运输公司运输费用9万元,取得了运输公司开具的普通发票。当月售出24辆,每辆取得含税销售额40.95万元,公司自用2辆并作为本企业固定资产。
(2)月初将上月购进的库存材料价款40万元,经海关核准委托境外公司加工一批货物,月末该批加工货物在海关规定的期限内复运进境供销售,支付给境外公司的加工费20万元;进境前的运输费和保险费共3万元。向海关缴纳了相关税款,并取得了完税凭证。
根据上述资料,计算回答下列问题:
选项
A、135.24万元
B、136.11万元
C、125.22万元
D、85.07万元
答案
B
解析
①确定关税的完税价格=15×30×(1+2%)]×(1+0.3%)=460.38万元
②确定关税应缴税额=460.38×60%=276.231(万元)
③确定增值税的组成计税价格=(460.38+276.23)/(1-8%)=800.66(万元)
④确定增值税税额=800.66×17%=136.11(万元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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