境内某家电生产企业2017年度境内所得应纳税所得额为500万元，在全年已预缴税款100万元，来源于境外A国税前所得200万元，境外实纳税款40万元，该企业当年汇算清缴应补退的税款为( )万元。

admin2019-09-04 29

问题境内某家电生产企业2017年度境内所得应纳税所得额为500万元，在全年已预缴税款100万元，来源于境外A国税前所得200万元，境外实纳税款40万元，该企业当年汇算清缴应补退的税款为( )万元。

选项 A、35
B、25
C、125
D、100

答案A

解析境外所得抵免限额=200×25％=50(万元)，其在境外实际缴纳40万元，应在我国补缴10万元。境内所得应缴纳所得税=500×25％=125(万元)，该企业当年应补缴税额=125－100＋10=35(万元)。

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税法

注册会计师

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