首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某白酒酿造公司,2014年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元,应扣除的成本、费用及税金等共计7330万元,营业外支出80万元,全年实现会计利润170万元,已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税42.5万元。后经聘请的会计师事务所审核,发
某白酒酿造公司,2014年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元,应扣除的成本、费用及税金等共计7330万元,营业外支出80万元,全年实现会计利润170万元,已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税42.5万元。后经聘请的会计师事务所审核,发
admin
2015-05-19
70
问题
某白酒酿造公司,2014年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元,应扣除的成本、费用及税金等共计7330万元,营业外支出80万元,全年实现会计利润170万元,已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税42.5万元。后经聘请的会计师事务所审核,发现以下问题,公司据此按税法规定予以补税。
(1)“投资收益”账户记载的180万元分别为:
①取得境内从被投资企业的撤回投资,分配支付额超过投资成本部分的金额116万元(其中含累计未分配利润和累计盈余86万元);
②取得境外分支机构税后收益49万元,已在国外缴纳了15%的企业所得税;
③取得国债利息收入为15万元;
(2)2014年4月20日购进一台机械设备,购入成本90万元,当月投入使用,企业将设备购入成本一次性在损益里作了扣除。(企业规定该设备按直线法折旧,期限为10年,残值率5%)
(3)12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆,取得增值税专用发票,注明价款50万元,增值税8.5万元,企业未列入会计核算;
(4)“营业外支出”账户中列支的通过非盈利社会团体向贫困山区捐款80万元,已全额扣除。
要求:
按下列顺序回答公司予以补税所涉及的内容。
计算投资收益中属于财产转让的应纳税所得额;
选项
答案
投资收益中属于应纳税的财产转让所得=116-86=30(万元)
解析
自2011年7月1日起,投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;分配支付额超过投资成本部分的金额属于会计上的投资收益,其中相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得(税法规定为所得税的免税项目);其余部分确认为投资资产转让所得。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/cbHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲普通合伙企业(以下简称“甲企业”)的合伙人赵某由于个人原因对李某负有到期债务20万元。其自有财产不足以清偿该债务,同时李某对甲企业负有到期债务50万元。根据合伙企业法律制度的规定,下列关于李某债权实现方式的表述中,正确的有()。
根据民事法律制度的规定,下列各项中,属于无效民事法律行为的有()。
根据诉讼时效法律制度的规定,下列关于诉讼时效期间届满法律效力的表述中,不正确的是()。
15周岁的小林参加中学生科技创意大赛,其作品“厨房定时器”获得组委会奖励。张某对此非常感兴趣,现场支付给小林5万元,买下该作品的制作方法。根据民事法律制度的规定,下列关于该合同效力的表述中,正确的是()。
根据公司法律制度的规定,下列关于国有独资公司组织机构的表述中,正确的有()。
根据合伙企业法律制度的规定,下列情形中,属于普通合伙人当然退伙事由的是()。(2020年)
甲为普通合伙企业执行合伙事务的合伙人。甲为清偿其对合伙企业以外的第三人乙的20万元个人债务,私自将合伙企业的一台工程机械以25万元的市价卖给善意第三人丙并交付。甲用所获价款中的20万元清偿了对乙的债务,剩余5万元被其挥霍一空。根据合伙企业法律制度的规定,下
关于合伙企业的设立登记,下列说法正确的有()。
现行税法规定,新购置的车辆如果暂不使用,可不申报缴纳车船使用税。()
对社会力量,包括企业单位(不含外商投资企业和外国企业)、事业单位、社会团体、个人和个体工商户,资助关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费用,经税务机关审核确定,其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除。()
随机试题
要约和承诺是合同成立必须经过的两个阶段。()
Acandlelitdinnerworkswondersforromance.Nowscientistssayitcouldalsobegoodforyourheart.Breathingincandlesmoke
下列神经纤维中,属于胆碱能纤维的包括
2009年江苏省实现地区生产总值34061.19亿元,比上年增长12.4%。其中,第一产业增加值2201.64亿元,增长4.5%;第二产业增加值18416.13亿元,增长12.5%;第三产业增加值13443.42亿元,增长13.6%。主要经济指标逐上新台阶
某单位讨论明年工作思路。副总经理:为扩大新产品的市场占有率,明年要增加销售人员和广告宣传费用。总经理:我不同意。以下哪项准确表达了总经理的观点?()
(Thefirst)electriclamphadtwocarbonrods(fromwhich)vapor(served)toconductthecurrent(across)thegap.
Howbesttosolvethepollutionproblemsofacitysunksodeepwithinsulfurouscloudsthatitwasdescribedashellonearth
在Windows Server 2003的“管理您的服务器”界面中,可以通过(34)安装配置 DHCP服务器。
"Iwanttocriticizethesocialsystem,andtoshowitatwork,atitsmostintense."VirginiaWoolf’sprovocativestatementabo
Giventheadvantagesofelectronicmoney,youmightthinkthatwewouldmovequicklytothecashlesssocietyinwhichallpaymen
最新回复
(
0
)