首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为一家上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法进行所得税核算,每年均按净利润的10%提取盈余公积,不考虑增值税、所得税以外的其他税费。有关业务如下: 资料一:2016年1月1日,甲公司自行建造一栋办公楼,购入工
甲公司为一家上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法进行所得税核算,每年均按净利润的10%提取盈余公积,不考虑增值税、所得税以外的其他税费。有关业务如下: 资料一:2016年1月1日,甲公司自行建造一栋办公楼,购入工
admin
2018-09-19
29
问题
甲公司为一家上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法进行所得税核算,每年均按净利润的10%提取盈余公积,不考虑增值税、所得税以外的其他税费。有关业务如下:
资料一:2016年1月1日,甲公司自行建造一栋办公楼,购入工程物资一批,增值税专用发票上注明的买价为2 000万元,增值税额为340万元,工程物资已验收入库。
资料二:在该栋办公楼的建造过程中,甲公司上述工程物资已全部领用,同时甲公司还领用本公司自产产品一批,该批产品的实际成本为100万元。
资料三:该栋办公楼的建造过程中共发生工程人员工资及福利费等1 500万元,已以银行存款支付。
资料四:2016年6月30日,该栋办公楼达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为40年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧,该项房地产在税法上的折旧年限、预计净残值、折旧方法与会计上一致。
资料五:2016年8月30日,甲公司正式搬入该栋办公楼办公。
资料六:2017年12月31日,甲公司以经营租赁方式将该办公楼对外出租,租赁期为3年,每年租金为180万元,每年年末收取租金,第1年租金于2018年末收取,租赁期开始日为2017年12月31日。甲公司对租出的投资性房地产采用成本模式计量,出租后,该办公楼仍按照原折旧方法、折旧年限和预计净残值计提折旧。假定甲公司该项不动产租赁业务适用的增值税税率为11%。
资料七:2019年1月1日,甲公司有证据表明其投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得,已具备了采用公允价值模式计量的条件,决定对上述投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。2019年1月1日,该房地产公允价值为3 801万元。
资料八:2019年12月31日,该项房地产的公允价值为3 900万元。
资料九:2020年12月31日,甲公司与乙公司协议进行债务重组,甲公司以上述投资性房地产抵偿甲公司欠乙公司的一笔逾期货款,该笔货款是2019年甲公司从乙公司购入一项大型设备时发生的,共计4 700万元。当日,甲公司用于抵债的投资性房地产的公允价值为4 000万元。债务重组时,双方约定如果甲公司2021年实现盈利,则甲公司应于2021年再向乙公司归还100万元货款。债务重组前,乙公司已为该项债权计提了坏账准备300万元。甲公司在债务重组时预计其2021年很可能实现盈利。
假定甲公司转让不动产业务适用的增值税税率为11%。
要求:
判断甲公司应从何时开始对该栋办公楼计提折旧,分别计算2016年、2017年应计提的折旧金额,并编制相关会计分录。
选项
答案
甲公司应从2016年7月份开始计提折旧。 2016年应计提的折旧金额=3 600/40×6/12=45(万元),相关分录为: 借:管理费用 45 贷:累计折旧 45 2017年应计提的折旧金额=3 600/40=90(万元),相关分录为: 借:管理费用 90 贷:累计折旧 90
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/0yh0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司发行了每股面值为100元人民币的优先股,甲公司能够自主决定是否派发优先股股息,当期未派发的股息不会累积至下一年度。该优先股具有一项强制转股条款,即当某些特定触发事件发生时,优先股持有方需按每股20元的转股价将其持有的优先股转换为5股甲公司的普通股。该
甲股份有限公司(以下简称甲公司)系一家上市公司,2013年至2015年对乙股份有限公司(以下简称乙公司)股权投资业务的有关资料如下:(1)2013年5月16日,甲公司与乙公司的股东丙公司签订股权转让协议。该股权转让协议规定:甲公司以5400万元收购
A公司、B公司均从事汽车装配和销售业务,为了保障正常装配过程中对于汽车座椅配件的供应并节约成本,A公司、B公司共同出资设立C公司专门生产汽车座椅配件,A公司和B公司各占C公司50%的股权,对C公司实施共同控制。协议约定:①A公司、B公司均需按其持股比例购
企业选定记账本位币时,应当考虑的因素有()。
下列各项外币资产发生的汇兑差额,不应计入当期损益的是()。
民间非营利组织的限定性净资产的限制即使已经解除,也不应当对净资产进行重新分类。()
对于因无法满足捐赠所附条件而必须退还给捐赠人的部分捐赠款项,民间非营利组织应将该部分需要偿还的款项确认为()。
甲公司为上市公司,主要从事机器设备的生产和销售。甲公司总会计师对其2013年度的存货业务的会计处理提出疑问:2013年12月31日,甲公司存货中包括:150件甲产品、50件乙产品和300吨专门用于生产乙产品的N型号钢材。150件甲产品和50件乙产品的单位成
制造费用、管理费用、销售费用和财务费用均属于期间费用。()
甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。2014年12月26日,甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同,双方约定,2015年3月20日,甲公司应按每台50万元的价格向乙公司提供B产品6台。2014年12月31日,甲公司还没有生产该批B产品,但持有的库存C材
随机试题
下列内容中,不属于信息管理手册主要内容的是()。
ThecultureoftheUnitedStatesisaWesterncultureoriginallyinfluencedbyEuropeancultures.Ithasbeendevelopedsincel
继续不断的adj.c______
前列腺两侧叶增生主要发生在前列腺炎和前列腺癌的好发部位
患者,女,34岁。皮肤反复出血半年。检查:血红蛋白90g/L,血白细胞5.0×109/L,血小板46×109/L,骨髓增生活跃,颗粒型巨核细胞增多。应首先考虑的是()
调制解调器的功能是()。
2002年11月5日,经国务院批准,中国证监会和中国人民银行发布了《合格境外机构投资者境内证券投资管理暂行办法》,并于()正式实施。
在体育教学中,将班级中运动素质与能力不同的学生划分为一组,这种分组形式称为()。
特别行政区享有以下哪些权力?()
十八届三中全会指出,要使市场在资源配置中起决定性作用,这一论断对深化经济体制改革特别是对未来我国资源的配置方式指明了方向,对于建立完善的社会主义市场经济体制具有重大意义。要使市场在资源配置中起决定性作用,我们要做到
最新回复
(
0
)