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  3. 某公司2013年12月份销售收入和2014年1～2月份的预计销售收入分别为200万元、180万元、250万元。其他有关资料如下： (1)收账政策：当月销售当月收现80％，其余部分下月收回。 (2)材料按下月销售收入的70％采购。付款政策：当

某公司2013年12月份销售收入和2014年1～2月份的预计销售收入分别为200万元、180万元、250万元。其他有关资料如下： (1)收账政策：当月销售当月收现80％，其余部分下月收回。 (2)材料按下月销售收入的70％采购。付款政策：当

admin2018-02-02  26
问题 某公司2013年12月份销售收入和2014年1～2月份的预计销售收入分别为200万元、180万元、250万元。其他有关资料如下：
    (1)收账政策：当月销售当月收现80％，其余部分下月收回。
    (2)材料按下月销售收入的70％采购。付款政策：当月购买当月付现60％，下月支付其余的40％。
    (3)假设每月现金余额不得低于2万元，现金余缺通过银行借款来调整。
    (4)借款年利率为12％，借款或还款的本金必须是5 000元的整倍数，利随本清，借款在期初，还款在期末。
    (5)假设该企业销售的产品和购买的材料适用的增值税税率为17％。
    (6)假设涉及赊销、赊购业务均通过“应收账款”和“应付账款"核算。
    要求：
假设2014年2月份预计的现金收支差额为7．457万元，计算确定2月末的现金余额。
选项
答案设还款本金为x，则有： 7．457－x－x×12％／12×2≥2 解得：x≤5．35(万元)。 取0．5万元的倍数．所以2014年2月份还款本金为5万元。 2014年2月份还款利息=5×2％=0．1(万元)。 2月末的现金余额=7．457－5－0．1=2．357(万元)。
解析
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