中国居民企业A(所得税税率为25%)持有甲国B公司40%股权,甲国的所得税税率为10%。2017年B公司实现应纳税所得额为4000万元,在甲国缴纳企业所得税400万元。B公司决定向股东分配2500万元的税后利润,A公司分得1000万元,并按照甲国的预提所得

admin2019-09-04  51

问题 中国居民企业A(所得税税率为25%)持有甲国B公司40%股权,甲国的所得税税率为10%。2017年B公司实现应纳税所得额为4000万元,在甲国缴纳企业所得税400万元。B公司决定向股东分配2500万元的税后利润,A公司分得1000万元,并按照甲国的预提所得税税率缴纳了50万元的预提所得税,实际获得950万元的股息所得。A公司为进行对B公司的投资,当年发生的管理费用为20万元。
    要求:请根据上述资料,回答下列问题,如有计算,请计算出合计数。
请计算A公司来自B公司的股息所得直接缴纳和间接负担的税额。

选项

答案A公司直接缴纳的来自B公司股息的预提所得税为50万元。 B公司所纳税额属于由A公司负担的部分=(本层企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额+符合规定的由本层企业间接负担的税额)×本层企业向一家上一层企业分配的股息(红利)÷本层企业所得税后利润额=400×1000÷3600=111.11(万元)。 A公司来自B公司的所得直接缴纳和间接负担的税额=50+111.11=161.1l(万元)。

解析
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