首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A股份有限公司(以下简称“A公司”)为一般工业企业,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积,不提取任意盈余公积。假定对于会计差错,税法允许调整应交所得税。A公司2×17年度财务会计报告于2×18年3月20日批准对外报出,2×17年度的所
A股份有限公司(以下简称“A公司”)为一般工业企业,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积,不提取任意盈余公积。假定对于会计差错,税法允许调整应交所得税。A公司2×17年度财务会计报告于2×18年3月20日批准对外报出,2×17年度的所
admin
2022-03-22
44
问题
A股份有限公司(以下简称“A公司”)为一般工业企业,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积,不提取任意盈余公积。假定对于会计差错,税法允许调整应交所得税。A公司2×17年度财务会计报告于2×18年3月20日批准对外报出,2×17年度的所得税汇算清缴在2×18年3月20 H完成。A公司在2×18年度发生或发现如下事项。
(1)A公司于2×15年1月1日起计提折旧的一台管理用机器设备,原价为200万元,预计使用年限为10年(不考虑净残值因素),按直线法计提折旧。由于技术进步的原因,从2×18年1月1日起,A公司决定将原估计的使用年限改为7年,同时改按年数总和法计提折旧 (本事项不考虑与税法的差异)。
(2)A公司有一项投资性房地产,此前采用成本模式进行后续计量,至2×18年1月1日,该办公楼的原价为4000万元,已提折旧240万元,已提减值准备100万元。2×18年1月1日,A公司决定采用公允价值模式对出租的办公楼进行后续计量。该办公楼于变更日的公允价值为3800万元。假定2×17年12月31日前无法取得该办公楼的公允价值。2×18年1月1日该办公楼的计税基础为3760万元。2×18年12月31日,A公司根据当前市场上相同或相似办公楼的市场价格估计该办公楼的公允价值为3850万元。
(3)A公司2×18年1月1日发现其自行建造的办公楼尚未办理结转固定资产手续。该办公楼已于2×17年6月30日达到预定可使用状态,并投入使用,A公司未按规定在6月30办理竣工结算及结转固定资产的手续。2×17年6月30日该在建工程的科目余额为1000万元:2×17年12月31日该在建工程的科目余额为1095万元,其中包括建造该办公楼相关专门借款在2×17年7月至12月期间发生的利息25万元,应计人管理费用的支出70万元。该办公楼竣工结算的建造成本为1000万元,A公司预计该办公楼使用年限为50年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。
(4)A公司利润分享计划规定:根据公司利润情况,销售部门的员工(在上一年度期间为A公司提供服务)享有公司上年净利润3%的奖励。A公司2×18年2月18日委托中国注册会计师进行审计的年度财务报表确认的净利润为10000万元,2×17年度销售人员应获得的奖励款项为300万元,2×18年2月20日发放。A公司将奖励款项300万元计入2×18年2月销售费用。税法规定该职工薪酬允许计入2×17年应纳税所得额。
要求:
(答案中金额单位用万元表示)
判断上述事项各属于何种会计变更或差错。
选项
答案
事项一属于会计估计变更,事项二属于会计政策变更,事项三和事项四属于前期重大会计差错。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/10fc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲公司外币业务采用业务发生时的汇率进行折算,按月计算汇兑损益。5月20日对外销售产品发生应收账款500万欧元,当日的市场汇率为1欧元=10.30人民币元。5月31日的市场汇率为1欧元=10.28人民币元;6月1日的市场汇率为1欧元=10.32人民币元;6月
2014年1月1日,A公司库存A型机器5台,已计提存货跌价准备0.4万元。2014年2月1日,A公司对外销售期初库存A型机器5台。2014年12月31日已生产并形成库存A型机器12台,单位成本为30万元。A公司已就该批A型机器与B公司签订了销售合同,约定2
下列有关无形资产转让的会计处理中,正确的是( )。
(2013年)甲公司董事会决定的下列事项中,属于会计政策变更的是()。
甲公司20×7年12月31日库存配件100套,每套配件的账面成本为12万元,市场价格为10万元。该批配件可用于加工100件A产品,将每套配件加工成A产品尚需投入17万元。A产品20×7年12月31日的市场价格为每件27万元,估计销售过程中每件将发生销售费用
甲公司20×6年取得乙公司40%股权,实际支付价款为3500万元,投资时乙公司可辨认净资产公允价值为8000万元(各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同)。甲公司能够对乙公司施加重大影响。甲公司投资后至20×7年末,乙公司累计实现净利润
甲公司2014年1月1日递延所得税资产余额为25万元;甲公司预计该暂时性差异将在2015年1月1日以后转回。甲公司2014年适用的所得税税率为25%,自2015年1月1日起,该公司符合高新技术企业的条件,适用的所得税税率变更为15%。(1)2014年1月1
A、B公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,A公司和B公司债务重组有关资料如下:A公司销售给B公司一批库存商品,含税价款为2000万元,款项尚未收到。到期时B公司无法按合同规定偿还债务。经双方协商,A公司同意B公司用库存商品和交易性金融资产
下列有关资产负债表日后事项的表述中,不正确的是( )。
委托加工的应税消费品收回后用于连续加工应税消费品的,由受托方代扣代交的消费税,委托方应借记的会计科目是()。
随机试题
对文件或文件夹进行移动操作,步骤为______。
紫杉醇注射剂中加入表面活性剂聚氧乙烯蓖麻油是为了
消化性溃疡合并出血时,下列止血治疗措施中最有效的是()
下列关于全身作用的栓剂的错误表述是
在民事诉讼中,按撤诉处理的情形有()。
下列有关正式组织和非正式组织说法正确的是()。
()的规范化是实现各项工作规范化的前提和保证。
一列高铁火车长380米,另有一列普通火车长580米,两车速度比为5:3,已知两车同向行驶交叉时间为1分钟,当它们相向而行时,两车交叉的时间是多少秒?
事物内部包含肯定方面和否定方面,否定方面指()。
Mostpeoplewhotravellongdistancecomplainofjetlag.Jetlagmakesbusinesstravelerslessproductiveandmoreprone【C1】_____
最新回复
(
0
)