首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2014年1月1日递延所得税资产余额为25万元;甲公司预计该暂时性差异将在2015年1月1日以后转回。甲公司2014年适用的所得税税率为25%,自2015年1月1日起,该公司符合高新技术企业的条件,适用的所得税税率变更为15%。(1)2014年1月1
甲公司2014年1月1日递延所得税资产余额为25万元;甲公司预计该暂时性差异将在2015年1月1日以后转回。甲公司2014年适用的所得税税率为25%,自2015年1月1日起,该公司符合高新技术企业的条件,适用的所得税税率变更为15%。(1)2014年1月1
admin
2019-02-01
71
问题
甲公司2014年1月1日递延所得税资产余额为25万元;甲公司预计该暂时性差异将在2015年1月1日以后转回。甲公司2014年适用的所得税税率为25%,自2015年1月1日起,该公司符合高新技术企业的条件,适用的所得税税率变更为15%。(1)2014年1月1日,自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债,甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。2014年12月31日确认的国债应收利息为100万元,采用实际利率法确认的利息收入为120万元。税法规定,国债利息收入免交所得税。(2)2014年初购入股票作为可供出售金融资产核算,成本为100万元,2014年末公允价值为120万元。(3)该公司2014年度利润总额为2000万元。下列有关甲公司2014年的会计处理表述不正确的是( )。
选项
A、应交所得税为470万元
B、“递延所得税资产”贷方发生额为10万元
C、利润表确认的所得税费用为470万元
D、资产负债表确认其他综合收益1 7万元
答案
C
解析
选项A,应交所得税=(2000一120)×25%=470(万元)。选项B,递延所得税资产的发生额=25/25%×(15%—25%)=一10(万元)(贷方发生额)。选项C,利润表确认的所得税费用为480(470+10)万元。选项D,递延所得税负债的发生额=20×15%=3(万元),资产负债表确认的其他综合收益=20×(1—15%)=17(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/4n8c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
20×5年12月10日,甲公司与乙公司签订股权转让协议,协议约定:甲公司购买乙公司60%的股权,支付价款18000万元(不考虑相关交易费用)。款项支付方式为:协议签订后10日内付清全部价款。甲公司付款后10日内,办妥股权划转手续。甲公司履约协议支付购买价款
2011年甲公司有关金融工具业务如下。(1)2011年1月1日甲公司发行5年期债券,该债券为—次还本、分期付息,每年12月31日支付利息,面值总额为300万元,发行价格总额为350万元,支付给券商发行费用20万元。划分为以摊余成本计量的金融负债。(2)
2011年甲公司有关金融工具业务如下。(1)2011年1月1日甲公司发行5年期债券,该债券为—次还本、分期付息,每年12月31日支付利息,面值总额为300万元,发行价格总额为350万元,支付给券商发行费用20万元。划分为以摊余成本计量的金融负债。(2)
股份有限公司自资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的下列事项中,属于非调整事项的有( )。
存货成本在采用售价金额核算法时,对商品的()均按售价反映。
20×7年1月1日,甲公司以银行存款9000万元投资于乙公司60%的股权,当日乙公司可辨认净资产公允价值总额为13500万元(假定公允价值与账面价值相同)。交易前甲公司与乙公司不存在关联方关系。20×7年乙公司实现净利润7500万元。乙公司于20×8年3
某工业企业为增值税一般纳税人。购入乙种原材料5000吨《,收到的增值税专用发票上注明的售价每吨为1200元,增值税额为1020000元。另发生运输费用60000元,装卸费用20000元,途中保险费用18000元。原材料运抵企业后,验收入库原材料为4996吨
某公司赊销商品一批,按价目表的价格计算,贷款金额500000元,给买方的商业折扣为5%,规定的付款条件为2/10、n/30,适用的增值税税率为17%。代垫运杂费10000元(假设不作为计税基础)。则该公司按总价法核算时,应收账款账户的入账金额为( )元。
下列发生于报告年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间的各事项中,不应调整报告年度财务报表相关项目金额的有()。
A股份有限公司(以下简称A公司)于1998年1月1日以货币资金投资2000万元,取得B公司60%的股权;有关资料如下。(1)1998年1月1日,B公司的股东权益为3000万元,其中股本为2000万元,资本公积为1000万元。根据投资合同的规定,A公司对B
随机试题
Windows中,“回收站”是_______。
一病童服用磺胺治疗泌尿道感染。病童原本身体健康,营养很好,但此后持续有病而就诊。病童苍白易怒。血液检查表明病童因溶血而严重贫血合并黄疸,下面哪项为最简便的诊断实验
下列需要结构混凝土进行无损检测的情形有()。
下列可不判定为重大火灾隐患的是()
2011年1月1日,甲公司购入乙公司于上年1月1日发行的面值.500万元、期限4年、票面年利率8%、次年年初支付利息,并将其划分为交易性金融资产,实际支付购买价款,580万元(包括债券利息40万元,交易费用5万元)。2011年1月4日,收到乙公司支付的债券
增值税一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用,均可计算进项税额,从销项税额中抵扣。()
下列属于产业五种竞争力模型中战略性障碍的是()。
甲上市公司(以下简称“甲公司”)以人民币为记账本位币,持有其子公司(乙公司)100%股份,乙公司确定的记账本位币为美元。2016年7月1日,为补充乙公司经营所需资金的需要,甲公司以长期应收款形式借给乙公司500万美元,除此之外,甲、乙公司之间未发生任何交易
周某(14周岁,父母双亡)实施了违反治安管理行为,按照法律规定,公安机关对其进行询问时,应当通知其监护人到场。下列关于周某监护问题的表述正确的是:
周期性经济危机发生时,往往也是生产要素重新组合的时候。个人应该利用这一时期提高自身就业能力,参加那些适合自己的培训项目,给自己补课——补就业技能、创业能力和一般性素质。通常,在一次危机之后,会迎来一个经济繁荣时期。这个新的经济繁荣是在产业结构升级的基础上形
最新回复
(
0
)