甲公司为增值税一般纳税人,转让专利权的使用权适用的增值税税率为6%。2017年1月1日,甲公司向丙公司转让某专利权的使用权,协议约定转让期为5年,每年年末收取的使用费为20万元,开具的增值税专用发票上注明的价款为20万元,增值税额为1.2万元。2017年该

admin2019-09-10  31

问题 甲公司为增值税一般纳税人,转让专利权的使用权适用的增值税税率为6%。2017年1月1日,甲公司向丙公司转让某专利权的使用权,协议约定转让期为5年,每年年末收取的使用费为20万元,开具的增值税专用发票上注明的价款为20万元,增值税额为1.2万元。2017年该专利权计提的摊销额为12万元,每月计提金额为1万元。甲公司2017年年末的会计处理中正确的有(    )。

选项 A、甲公司应增加银行存款21.2万元
B、甲公司应增加主营业务收入20万元
C、甲公司每月应计提累计摊销1万元
D、甲公司应计入应交税费——应交增值税(销项税额)1.2万元

答案A,C,D

解析 甲公司应编制如下会计分录(分录金额单位为万元):
(1)2017年年末确认使用费收入:
借:银行存款    21.2
贷:其他业务收入    20.0
应交税费——应交增值税(销项税额)    1.2
(2)2017年每月计提专利权摊销额:
借:其他业务成本    1
贷:累计摊销    1
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