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某企业为增值税一般纳税人，2017年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2013年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税( )万元。
某企业为增值税一般纳税人，2017年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2013年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税( )万元。
admin
2018-05-25
36
问题
某企业为增值税一般纳税人，2017年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2013年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税( )万元。
选项
A、0
B、1．2
C、2．4
D、10．2
答案
D
解析
当期允许扣除的土地价款＝(当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积)×支付的土地价款＝(15000÷37500)×12000＝4800(万元)
应抵减的销项税额＝4800÷(1＋11％)×11％＝475．68(万元)
甲公司当期的销项税额＝20000÷(1＋11％)×11％－475．68＝1506．30(万元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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