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甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，增值税税率均为17%。2007年1月5日，甲企业与乙企业签订代销协议，甲企业委托乙企业销售A商品100件，A商品的单位成本为每件200元。代销协议规定，乙企业应按每件A商品351元(含增值税)的价格售给顾客，甲企业按不含增

admin2022-03-23  39
问题 甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，增值税税率均为17%。2007年1月5日，甲企业与乙企业签订代销协议，甲企业委托乙企业销售A商品100件，A商品的单位成本为每件200元。代销协议规定，乙企业应按每件A商品351元(含增值税)的价格售给顾客，甲企业按不含增值税的售价的10%向乙企业支付手续费。2月7日，甲企业收到乙企业交来的代销清单，代销清单中注明：实际销售A商品80件，商品售价为24 000元，增值税额为4 080元。当日甲企业向乙企业开具金额相同的增值税专用发票。3月1日，甲企业收到乙企业支付的已扣除手续费的商品代销款。
   要求：
   根据上述资料，编制甲企业如下会计分录：
   (1)发出商品的会计分录。
   (2)收到代销清单时确认销售收入、增值税、手续费支出，以及结转销售成本的会计分录。
   (3)收到商品代销款的会计分录。
   (“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用元表示)
选项
答案(1)借：委托代销商品 20 000(200×100) 贷：库存商品 20 000 (2)借：应收账款 28 080 贷：主营业务收入 [*] 应交税费——应交增值税(销项税额) 4 080 借：销售费用 2 400(300×80×10%) 贷：应收账款 2 400 借：主营业务成本 16 000 贷：委托代销商品 16 000(200×80) (3)借；银行存款 25 680(28 080-2 400) 贷：应收账款 25 680
解析
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