某商厦为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,2007年10月经营情况如下: (1)零售货物金额79.56万元；(2)采取分期收款方式销售货物一批,销售额30万元,并开具等额专用发票一张,合同规定当月收取10万元；(3)当期支付购销货物运费4.5万元,取

admin2021-12-06 44

问题某商厦为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,2007年10月经营情况如下:
(1)零售货物金额79.56万元；(2)采取分期收款方式销售货物一批,销售额30万元,并开具等额专用发票一张,合同规定当月收取10万元；(3)当期支付购销货物运费4.5万元,取得运输业普通发票；(4)为顾客维修家电取得收入0.585万元；(5)当期购进日用百货一批,取得专用发票,价款25万元,但途中因管理不善损失货物0.3万元,货款已付,货到入库；(6)当期从小规模纳税人(征收率6%)处购进货物一批,价款为5.5万元,取得由税务机关代开的专用发票,货款已付,货到入库。(注:上述业务中取得的专用发票和运费发票,均已通过税务机关认证)
假如上期未抵扣完的进项税额为122622元,则当期应纳增值税为( )元。

选项 A、-590
B、0
C、1100
D、1350

答案B

解析应纳税额=167450-(122622+48440)=-3612(元),故当期进行零税申报。

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