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  3. 某公司2003年产品销售收入为3000万元，在年度销售收入不高于5000万元的前提下，货币资金、应收账款、存货、固定资产、应付账款和其他应付款等资产、负债项目随着销售收入的变动而变动，该公司2003年12月31日简化的资产负债表如下： 已知该公司2003

某公司2003年产品销售收入为3000万元，在年度销售收入不高于5000万元的前提下，货币资金、应收账款、存货、固定资产、应付账款和其他应付款等资产、负债项目随着销售收入的变动而变动，该公司2003年12月31日简化的资产负债表如下： 已知该公司2003

admin2009-03-09  32
问题 某公司2003年产品销售收入为3000万元，在年度销售收入不高于5000万元的前提下，货币资金、应收账款、存货、固定资产、应付账款和其他应付款等资产、负债项目随着销售收入的变动而变动，该公司2003年12月31日简化的资产负债表如下：

已知该公司2003年资金完全来源于自有资金(其中，普通股1000万股，共1000万元)和流动负债。2004年预计销售净利率为10%，公司拟按每股0.2元的固定股利进行利润分配。公司2004年销售收入将在2003年基础上增长40%。2004年所需对外筹资部分可通过发行每张面值为1000元、每张发行价格950元、3年期、票面利率为10%、分期付息，到期还本的公司债券予以解决，债券筹资费率为2%，公司所得税税率为33%。
　　要求：
　　(1) 计算2004年净利润及应向投资者分配的利润。
　　(2) 采用销售百分比法预测该公司2004年资金需要总量、需新增资金量和外部融资需求量。
　　(3) 计算债券发行总额和债券资本成本。
　　(4) 计算填列该公司2004年预计资产负债表中用字母表示的项目(应付债券不考虑利息及折价摊销)。
预计资产负债表见下表：
选项
答案(1) 计算2004年净利润及应向投资者分配的利润： 净利润=3000(1+40%)×10%=420(万元) 向投资者分配利润=1000×O.2=200(万元) (2)预测该公司2004年资金需要总量及需新增资金量和外部融资需求量 [*] (3)计算债券发行总额和债券资本成本 [*] 债券的总张数=387.8x10000÷950=4082(张) 债券的总面值=4082x1000=408.2(万元) ②NPV=408.2x10%×(1-33%)×(P/A，i，3)＋
解析 本题主要考查第三章和第九章的有关内容。解答本题的关键一是熟悉销售百分比法关于资金需要总量、需新增资金量和外部融资需求量的计算；二是熟悉预计财务报表的编制；三是外部融资需求量即为筹资净额。
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