首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的空调。2016年1~11月实现销售收入7000万元,与收入相配比的销售成本4200万元(成本占销售收入的比例为60%),缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元,取得国债利息收入50万
某市一居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的空调。2016年1~11月实现销售收入7000万元,与收入相配比的销售成本4200万元(成本占销售收入的比例为60%),缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元,取得国债利息收入50万
admin
2018-06-25
23
问题
某市一居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的空调。2016年1~11月实现销售收入7000万元,与收入相配比的销售成本4200万元(成本占销售收入的比例为60%),缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元,取得国债利息收入50万元,发生销售费用800万元,管理费用950万元(其中含业务招待费80万元),财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息),1~11月份实现会计利润755万元。
2016年12月份发生相关业务如下:
(1)12月8日销售一批空调给某大型商场,不含税价款700万元,与收入相配比的销售成本420万元;合同约定,如果商场在12月22日前付清全部款项,企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣;12月20日商场付清了全部款项。
(2)12月15日企业将20台空调作为福利发放给本企业生产部门的职工,成本为2.4万元。
(3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台,取得该公司开具的增值税专用发票,注明价款10万元、增值税1.7万元。
(4)12月份购进原材料取得增值税专用发票注明增值税税额85万元;购进原材料过程中发生运输费用12.73万元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(5)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元,取得公益性社会团体开具的合法票据。
(6)12月28日对库存原材料盘存,发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生霉烂,原材料账面成本为40万元、运输费成本为1.91万元,该损失当月经有关部门确认并向税务机关进行了专项申报。
(7)12月30日转让2年前投资的股权,取得收入150万元,该股权的投资成本为98万元,转让过程中缴纳相关税费2万元。
(8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元,另支付全年利息费用90万元(注:关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元,且实际税负低于该居民企业,同期同类银行贷款年利率为5.8%)。
(9)12月份共计发生销售费用90万元、其他管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。
要求:根据上述资料,回答下列问题。(不考虑地方教育附加)
12月份该企业应缴纳城建税及教育费附加( )万元。
选项
A、3.83
B、3.84
C、3.85
D、3.86
答案
D
解析
当期销项税额=700×17%+2.4÷60%×17%=119.68(万元),当期可以抵扣的进项税额=1.7+85+12.73×11%一40×17%一1.91×11%=81.09(万元),当期应缴纳的增值税=119.68—81.09=38.59(万元),12月份该企业应缴纳的城建税及教育费附加=38.59×(7%+3%)=3.86(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/1Bdg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
纳税人经营下列业务的收入,可以分期确定并据以计算应纳税所得额的有( )。
符合个人独资、个人合伙企业费用扣除规定的有( )。
按照个人所得税的规定,下列说法正确的有( )。
计算个体工商业户的生产经营所得时,不得在所得税前列支的项目有( )。
对企事业单位的承包、承租经营所得包括( )。
城镇土地使用税的征税对象和纳税人包括( )。
下列项目不属于土地增值税征税范围的有( )。
非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括( )。
房地产开发企业发生的下列行为,应视同销售开发产品确认收入计算企业所得税的有( )。
契税的特点主要有( )。
随机试题
进口设备的到岸价是指()
A.头维B.上星C.大椎D.膈俞E.至阳善于治疗目痛,鼻衄、鼻渊等头面部病证的腧穴是
能扩张动、静脉治疗心衰的药物是
玻璃窗的层数与面积对以下各项中无影响的是()。
下列属于不可辨认无形资产的是()。
人身意外伤害保险中,被保险人因疾病而死亡导致的保险合同终止属于( )。
根据税收和税法的规定,下列表述正确的是()。
在小组社会工作中,理想的小组规模是()。
______andZairedonotborderEthiopia?______gaineditsindependencethelatest?
Fewpeopleexpectluxurywhileflying,butthesedays,eventhebasicsseemtobeinbadshape.It’snotuncommontofindyourt
最新回复
(
0
)