首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某百货商场(增值税一般纳税人)5月份购销业务如下: (1)代销服装一批,从零售总额中按10%提取的代销手续费为3.6万元。 (2)购入副食一批,货款已付,但尚未验收入库,取得的专用发票上注明价、税款分别为64万元和10.88万元,专用发票已通过认证。 (3
某百货商场(增值税一般纳税人)5月份购销业务如下: (1)代销服装一批,从零售总额中按10%提取的代销手续费为3.6万元。 (2)购入副食一批,货款已付,但尚未验收入库,取得的专用发票上注明价、税款分别为64万元和10.88万元,专用发票已通过认证。 (3
admin
2013-11-02
65
问题
某百货商场(增值税一般纳税人)5月份购销业务如下:
(1)代销服装一批,从零售总额中按10%提取的代销手续费为3.6万元。
(2)购入副食一批,货款已付,但尚未验收入库,取得的专用发票上注明价、税款分别为64万元和10.88万元,专用发票已通过认证。
(3)购入百货类商品一批,货款已付,取得专用发票注明税款3.26万元;购入化妆品一批,取得的专用发票上注明价、税款分别为60万元和10.2万元,已支付货款50%。后由于未能与厂家就最终付款方式达成一致,在当地主管税务机关已承诺开具进货退出证明单的情况下,遂将进货的一半退回厂家,并已取得厂家开具的红字专用发票。
(4)采取分期付款方式购入钢琴两台,已取得专用发票,注明价、税款分别为6万元和1.02万元,当月已经付款40%,余额再分6个月付清。
(5)采取以旧换新方式销售电冰箱136台,每台冰箱零售价3000元,对以旧换新者以每台2700元的价格出售,不再支付旧冰箱收购款。
(6)采取分期收款方式销售本月购进的钢琴两台,每台零售价4.68万元,合同规定当月收款50%,余款再分5个月收回。
(7)除以上各项业务外,该百货商场本月其他商品零售总额为168万元。申报期内该百货商场计算并申报的本月应纳增值税情况如下:
销项税额=3.6×17%+0.27×136×17%+4.68÷2×2×17%+168×17%=36.21(万元)
进项税额=3.26+10.2+1.02=14.48(万元)
应纳税额=36.21-14.48=21.73(万元)
经主管税务机关审核,该百货商场被认为进行了虚假申报,税务机关据此做出了相应的补税税务处理决定。
要求:
(1)具体分析该百货商场计算的当月应纳的增值税税款是否正确。如有错误,请指出错在何处,并正确计算当月应纳增值税税款。
(2)构成偷税罪的具体标准是多少?该百货商场是否构成偷税罪?
(3)对于主管税务机关的处理决定,该百货商场拟提出税务行政复议申请和行政诉讼,请就此案例回答下列问题:应向何处提出复议申请?被申请人是谁?复议机关应在多少日内做出复议决定?可否不经复议程序直接向法院提起行政诉讼?为什么?(以上计算结果保留两位小数)
选项
答案
(1)该百货商场计算申报的当月应纳增值税税款是错误的。 代销服装应视同销售并将其零售价换算为不含税价,计算销项税额。 购入副食品货款已付并取得专用发票,其进项税额即可抵扣。 购入化妆品货款未全付清,进项税款不得抵扣,即使未付款的商品已退货,但未正式取得主管税务机关开具的进货退出证明单,取得厂家开具的红字专用发票也属无效。 分期付款购入钢琴,在货款未付清之前,不得抵扣进项税额。 以旧换新销售冰箱,不得扣减旧货物的收购价格(300元),且零售价应换算为不含税销售额计算销项税额。 分期收款销售钢琴取得的零售收入,应按不含税价格计算应纳税额。 该商场其他商品零售总额应换算为不含税销售额计算销项税额。 计算该百货商场当期应纳增值税税额。 销项税额=3.6÷[10%×(1+17%)]×17%+0.3÷(1+17%)×17%×136+4.68÷(1+17%)×17%×2×50%+168÷(1+17%)×17%=5.23+5.93+0.68+24.41=36.25(万元) 进项税额=10.88+3.26=14.14(万元) 应纳税额=36.25-14.14=22.11(万元) (2)构成偷税罪的数额标准是偷税数额占应纳税额的10%以上且超过1万元,该百货商场不构成偷税罪(22.11-21.73=0.38(万元))。 (3)该百货商场应向其主管税务机关的上一级税务机关提出复议申请;被申请人是其主管税务机关;复议机关应在30日内做出处理决定;该百货商场不可就此案直接向法院提起行政诉讼,因为对征税行为引起的争议,当事人在向法院起诉前,必须先经税务机关行政复议。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/1DTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
A公司因长期拖欠到期债务无力偿还,被债权人申请破产。A公司目前的基本情况如下:(1)A公司登记注册地与公司主要办事机构所在地均为甲市,生产基地则在乙市;(2)A公司的债权人之一B建材公司因经济纠纷于两个月以前起诉A公司,尚未审
国有股东通过证券交易系统转让上市公司股份的,下列情形中,不属于应当报履行出资人职责的机构审批的是()。
2021年3月1日,上市公司甲(下称“甲公司”)面临严重财务困难,于是公布重组方案,其要点如下:(1)甲公司将所属全部资产(包括负债)作价2.5亿元出售给本公司最大股东A;(2)A将其持有甲公司的35%股份全部协议转让给B,作价2.5亿元;(3)B将其持有
2018年7月,开发商甲公司与乙建筑公司订立建设工程合同,由乙公司为其承建商品房一栋。之后乙公司将工程转包给无相应建筑资质的丙公司。丙公司为承建该工程,向丁公司融资租赁塔吊两台,丁公司因此根据丙公司的选择与厂家签订了买卖合同,合同未约定质量检验期
2017年4月,申请执行人B公司请求甲地级市乙县人民法院执行人A公司(住所地为丙地级市丁县)位于乙县的X房产。乙县人民法院在执行中发现,A公司不能清偿到期债务且资产不足以清偿全部债务。后经A公司书面同意,该执行案件移送破产审查。同年5月,受移送人民法院确定
下列规范性文件中,属于我国行政法规的是()。
下列关于以有偿出让方式取得的建设用地使用权出让最高年限表述正确的是()。
甲公司向A银行借款,以自己的一台塔吊作为抵押,并在抵押合同中约定到期不清偿欠款该塔吊即归A银行所有,但未办理登记手续。对此,下列表述正确的是()。
房地产开发公司经营出售的商品房,可由购房单位按适用税率直接向税务机关缴纳固定资产投资方向调节税;税务机关也可委托开发公司代扣代缴。()
纳税人经营.融资租赁业务,以其向承租人收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的买价后的余额为营业额。()
随机试题
在Word2010中_____视图主要用于设置文档和显示标题的层级结构,并可以方便地折叠和展开各种层级的文档。
胎盘能分泌大量的孕激素与雌激素。
符合羧基特征的是
A、卡托普利B、胺碘酮C、普鲁卡因胺D、普罗帕酮E、盐酸维拉帕米属于延长动作电位时程的抗心律失常药的是()
各项资产应按照取得时支付的实际成本计量,其后不得自行调整其账面价值,这遵循的是会计要素确认计量原则中的()原则。
(2016年)R国W公司于2002年发行了名为Pioneer的巨灾债券。该债券能够同时为北美飓风、欧洲风暴以及美国加利福尼亚和日本地震提供救灾资金保障。这种具有金融衍生品特性的债券,属于风险管理策略工具中的()。
甲公司于2×16年取得乙公司40%股权,实际支付价款为7000万元,投资时乙公司可辨认净资产公允价值为16000万元(各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等),取得投资后甲公司能够对乙公司施加重大影响。乙公司2×17年度实现净利润1600万元,其中包
《导游人员管理条例》规定,导游人员资格证书是由国家旅游局统一印制的,由()颁发的。
北府兵
简述节奏、速度与旋律。
最新回复
(
0
)