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中国公民李某系自由职业者,以绘画为生。李某1997年1~12月收入情况如下: (1)一次取得绘画收入23000元(人民币,下同); (2)在A国出版画册取得稿酬150000元,在B国取得银行利息10000元,已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税12000
中国公民李某系自由职业者,以绘画为生。李某1997年1~12月收入情况如下: (1)一次取得绘画收入23000元(人民币,下同); (2)在A国出版画册取得稿酬150000元,在B国取得银行利息10000元,已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税12000
admin
2008-01-11
85
问题
中国公民李某系自由职业者,以绘画为生。李某1997年1~12月收入情况如下:
(1)一次取得绘画收入23000元(人民币,下同);
(2)在A国出版画册取得稿酬150000元,在B国取得银行利息10000元,已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税12000元和2500元;
(3)取得保险赔款20000元;
(4)取得贷款利息5000元。
请计算李某1997年应纳的个人所得税税款。
选项
答案
(1)绘画收入应纳的个人所得税款=23000×(1-20%)× 20%=3680(元) (2)A、B国收入应纳的个人所得税款: ①A国收入按我国税法规定计算的应纳税额(即抵扣限额) =150000×(1-20%)×20%×(1-30%) =16800(元) 李某在A国实际缴纳的税款(12000元)低于抵扣限额,因此,可全额抵扣,并需在我国补缴个人所得税4800元(16800- 12000)。 ②B国收入按我国税法规定计算的应纳税额(即抵扣限额) =10000×20%=2000(元) 李某在B国实际缴纳税款(2500元)超出了抵扣限。因此,只能在限额内抵扣2000元。不用在我国补缴税款。 (3)取得保险赔款20000元,可免征个人所得税。 (4)贷款利息应纳的个人所得税款=5000×20%=1000(元)。 (5)李某1997年应纳个人所得税税款=3680+4800+0+1000=9480(元)
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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