位于市区的某制药公司为增值税一般纳税人，该公司2020年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，营业税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用9

admin2022-06-13 67

问题位于市区的某制药公司为增值税一般纳税人，该公司2020年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，营业税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。当年发生的其中部分具体业务如下：
(1)实际发放职工工资1200万元，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。
(2)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。
(3)对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元)。
(4)为治理污水排放，当年购置污水处理设备并投入使用，设备购置价为300万元。处理公共污水，当年取得收入20万元，相应的成本费用支出为12万元。(其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续；购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。
该公司发生的职工福利费支出、职工教育经费支出及拨缴的工会经费应当如何扣除？说明理由。

选项

答案该公司发生的职工福利费可以扣除168万元；工会经费可以扣除24万元；职工教育经费可以扣除25万元。根据规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。企业发生的职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。结合本案：可以扣除的职工福利费限额=1200×14%=168(万元)【实际发生额180万元】。可以扣除的工会经费限额=1200×2%=24(万元)【实际发生额25万元】。可以扣除的职工教育经费限额=1200×8%=96(万元)，职工教育经费实际支出20万元可全额扣除，并可扣除上年结转的扣除额5万元。

解析

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李某为资助15岁的王某上学，与王某订立赠与合同，赠与王某10万元，并就该赠与合同办理了公证。后李某无正当理由。在交付给王某6万元后就表示不再赠与了。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。(2009年)

甲通过互联网散布竞争对手乙的产品中掺杂有害物质的虚假信息，致使乙的商品信誉在消费者心中降低，给乙造成巨大损失。根据反不正当竞争法律制度的规定，甲的行为是()。

根据政府采购法律制度的规定，采用招标方式进行政府采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于一定期间，该期间为()。

甲为某普通合伙企业的合伙人，该合伙企业经营手机销售业务。甲拟再设立一家经营手机销售业务的个人独资企业。下列关于甲能否设立该个人独资企业的表述中，符合《合伙企业法》规定的是()。

甲企业是国有独资企业。根据《企业国有资产法》的规定，下列各项中，属于甲企业关联方的有()。

在丝杠螺距为6mm的车床上，用提起开合螺母手柄车削螺距为2mm的双线螺纹是不会发生乱牙的。()

Insteadofgoingintodetailsabouthisproject,hespoke______.

下列除哪项外，均为阳明腑实证的临床表现

某饱和砂土进行固结不排水试验，试样破坏时，周围压力为120kPa，孔隙水压力系数Af=0．60。又同样的土试样在固结排水试验中测得c’=0．0，φ’=20°。试问：该土试样在固结不排水试验中内摩擦角φcu最接近下列()项。

根据《教师资格条例》，参加教师资格证考试有作弊行为的，其考试成绩作废，不得再次参加教师资格证考试的限制年限是()。

历史上许多学问大家都以文风清新、文字通达著称。然而当下学界，文风问题突出。拗口难懂的学术文章不仅使普通大众，甚至令同行学者“不忍卒读”。依次填入画横线部分最恰当的一项是()。

下列哪个关于指令的陈述是错的?()

Thosedaysarelonggonewhenplacingatelephonecallmeantsimplypickingupthereceiverandaskingtheoperatortopatchyou

下面是有关C语言字符数组的描述，其中错误的是

【】的任务是诊断和改正程序中的错误。

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李某为资助15岁的王某上学，与王某订立赠与合同，赠与王某10万元，并就该赠与合同办理了公证。后李某无正当理由。在交付给王某6万元后就表示不再赠与了。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。(2009年)

甲通过互联网散布竞争对手乙的产品中掺杂有害物质的虚假信息，致使乙的商品信誉在消费者心中降低，给乙造成巨大损失。根据反不正当竞争法律制度的规定，甲的行为是()。

根据政府采购法律制度的规定，采用招标方式进行政府采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于一定期间，该期间为()。

甲为某普通合伙企业的合伙人，该合伙企业经营手机销售业务。甲拟再设立一家经营手机销售业务的个人独资企业。下列关于甲能否设立该个人独资企业的表述中，符合《合伙企业法》规定的是()。

甲企业是国有独资企业。根据《企业国有资产法》的规定，下列各项中，属于甲企业关联方的有()。

在丝杠螺距为6mm的车床上，用提起开合螺母手柄车削螺距为2mm的双线螺纹是不会发生乱牙的。()

Insteadofgoingintodetailsabouthisproject,hespoke______.

下列除哪项外，均为阳明腑实证的临床表现

某饱和砂土进行固结不排水试验，试样破坏时，周围压力为120kPa，孔隙水压力系数Af=0．60。又同样的土试样在固结排水试验中测得c’=0．0，φ’=20°。试问：该土试样在固结不排水试验中内摩擦角φcu最接近下列()项。

根据《教师资格条例》，参加教师资格证考试有作弊行为的，其考试成绩作废，不得再次参加教师资格证考试的限制年限是()。

历史上许多学问大家都以文风清新、文字通达著称。然而当下学界，文风__________问题突出。拗口难懂的学术文章不仅使普通大众__________，甚至令同行学者“不忍卒读”。依次填入画横线部分最恰当的一项是()。

下列哪个关于指令的陈述是错的?()

Thosedaysarelonggonewhenplacingatelephonecallmeantsimplypickingupthereceiverandaskingtheoperatortopatchyou

下面是有关C语言字符数组的描述，其中错误的是

【】的任务是诊断和改正程序中的错误。

历史上许多学问大家都以文风清新、文字通达著称。然而当下学界，文风问题突出。拗口难懂的学术文章不仅使普通大众，甚至令同行学者“不忍卒读”。依次填入画横线部分最恰当的一项是()。